认真贯彻《会计法》建立健全内部会计监督制度(2)
2017-09-01 04:06
导读：2、按照记录控制原则，推行会计基础工作规范化。我局下属单位较多，经营也不完全相同，需要运用的行业会计制度很多。为使全局的会计工作有章可循
2、按照记录控制原则，推行会计基础工作规范化。我局下属单位较多，经营也不完全相同，需要运用的行业会计制度很多。为使全局的会计工作有章可循、有据可查，我们把会计记录控制作为健全内部会计监督的一个重要方面。首先根据财政部发布的运输行业会计制度，并结合我局的实际情况，制订了《上海港会计核算办法》，对填制凭证、登记帐簿、汇编报表等作了明确规定。尤其是设置了一至四级的明细科目，规定局及下属二级和全资三级企业必须统一使用，并要求局属从事非
交通运输业务的企业和行政事业单位，原则上也应遵照执行。其次是全面推行会计电算化，由局统一指定核算软件，还对硬件的操作管理和软件的管理作了规定。经过努力，现在全局各单位基本实现了会计电算化。从1999年起我们根据财政部发布的《会计基础工作规范》，在全局开展规范达标工作。，全局有二十多个生产单位已达到标准，顺利通过验收。
3、按照资产保护控制原则，建立资金结算中心。资金是财务管理的重点，也是内部会计监督的重点。我们根据资产保护控制原则，建立资金结算中心，对全局各单位的现金、银行存款和短期投资进行集中管理。采取这一做法，除了限制无关人员不能直接接触资金外，对有关人员则作出了相互制约的规定。具体做法是“三个集中”：一是结算帐户集中。全局二级和三级单位只能开设两个帐户，即基本帐户和结算帐户。结算帐户全部集中到局资金结算中心；基本帐户虽然可以就近开设，但不能超过局规定的限额。二是资金调度集中。由局一个头对外统借统还，下属单位一般不准向银行借款。单位的资金需求统一由局资金结算中心调剂。三是短期投资集中。局资金结算中心在保证局内各单位资金需求的前提下，将沉淀资金进行国债现券和国债回购等短期投资。做到“三个集中”以后，原来在某些下属单位中存在的违章拆借资金、出借银行帐户以及银行票据使用保管混乱等情况一下子得到改变；局级财务可调控的资金量一下子从原来的一亿多扩大到七亿元。这样既满足了局内各单位的资金需求，又利用资金的时间差进行短期投资，开拓了新的创收渠道。
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4、按照预算管理控制的原则，执行财务预算管理。财务预算管理是保证企业生产经营目标顺利实现，并对企业内部实施控制和监督的有效手段。我们从1999年开始，在全局（包括局机关）全面执行财务预算管理，制订了《上海港财务预算管理办法》，下发全局各单位，地制定年度预算，层层分解落实，严格执行。在预算执行过程中，各单位按季编制预算计划和上季度预算报告，凡某项指标执行差异率在10％以上的必须立即查明原因，并提出控制办法。预算指标纳入责任制考核，与各单位的工资奖金挂钩，与各单位党政负责人的个人年薪挂钩。1999年是财务预算管理的第一年，全局的收入、成本、费用等指标均符合预算计划的要求，从而确保了全局利润目标的实现。
5、按照员工素质控制原则，建设财会队伍。我局约有600名财会人员。我们在对员工素质控制时，注意从本局实际出发，重点做三项工作。第一项是实行财会队伍“准入制”。不具有中专以上和非财经专业学历的一概不录用；以前已录用但不具备会计上岗证的，一概不予发证；上岗多年但学历或专业未达到标准的，以及学历和专业符合标准但上岗三年未取得助理会计师职称的，规定在三年内必须取得相应的学历或职称，否则不予上岗或提升。第二项是实行岗位轮换制。财务会计各岗位2至3年轮换一次，财会主管每一任为两年，最多连任二任。第三项是实行定期
培训制。局每年都制定培训计划，对财会主管、主办会计，以及资产核算、收入核算、成本核算、出纳等岗位的财会人员进行有针对性的培训。除了更新知识和业务培训外，还请财税部门、部门及检察部门的同志，就财会领域的典型案例进行讲解，帮助他们提高法制观念，增强会计人员依照《会计法》行使职权的自觉性和责任感。
