浅析销售环节的财务管理务管理毕业论文(2)

　　②在销售业务发生时，开票员根据销售合同开具销货发票（一般纳税人开具增值税发票）。增值税发票一般有×联，如第一联存根联，由开票方留存备查；第二联为发票联，是购货单位报销联；第三联为税款抵扣联，是购货单位计算进项税款的证明；第四联为记账联，是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证；第五联为提货联；第六联为出门证联（有些企业产品的出门证与发票分开，由财务会计部门另外单独填制）。

　　③发票开好后，开票员留下×联，其余交收款处办理结算手续；

　　④每日下班前，开票员将收款员退回的发票记帐联与存根联进行核对后，根据发票记帐联编制销售日报；

　　⑤将发票记帐联附在销售日报的后面，一并送交的销售会计。

　　（2）货币传递线

　　货币传递的具体步聚是：

　　①收款员接到销售发票时，应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价，应复核销售发票上金额的计算是否正确。

　　②复核后，收款员按照发票金额收款。如属转帐结算的销售业务，收款员应核实其通过银行转帐的款项是否已确实到帐；客户拿来支票和汇票结算的，应按有关支票和汇票收受程序办理；挂帐结算的，应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。

　　③货款点收或查实无误后，在发票上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的，应加盖其他财务印章或由批准人签字，并将发票的记帐联留下，退给开票员。

　　④每天下班前，将本班收到的现金清点整理好后，编制收款报表。

　　⑤将收款日报与现金一起交给出纳员。

　　⑥出纳员将各收款处交来的现金送存银行，并汇总编制每日收款报告，把送存银行的回单附在其后，送交销售会计。

　　（3）产品传递线

　　一般来说，产品的传递是实物的传递。但实物的传递给内部控制带来诸多不便。故从内部控制上来看，产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。即对提出产品的有关单据进行控制。

　　产品传递的具体步骤如下：

　　①仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货；

　　②发货后，仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳，将提货联留下。

　　③产品出厂时，门卫人员应索回发票的出门证联，检查出门联上有无财务和仓库上述印戳，核对产品的数量后放行。

　　④仓库保管员在下班前，将留下的发票提货联按顺序整理好，填制“发货日报表”，然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。

　　⑤门卫人员也必须将收回的出门证交到财务会计部。

　　（4）发票与货币核对点