总公司实行全面预算管理是实施管理改革的保证(2)
2014-11-28 01:13
导读：董事会的职能是：拟订集团总公司全面预算的方针、目标；审议预算委员会提交的全面预算方案、上半年度预算执行情况、年度决算报告，并决定预算的变
董事会的职能是：拟订集团总公司全面预算的方针、目标；审议预算委员会提交的全面预算方案、上半年度预算执行情况、年度决算报告，并决定预算的变动。
（三）预算编制的程序一般如下：（1）董事会制定预算预案；（2）预算领导小组制定预案实施办法并由预算工作小组组织编制，各子公司根据集团的要求，结合企业实际编制草案，经从上到下、从下到上几轮反复审查、汇总、协调、平衡后形成；（3）预算领导小组将预案交预算委员会审核；（4）预算委员会审核后提交董事会审议决定；（5）董事会批准预算并下达、签约。
（四）预算的基本。
1、经营成果预算。主要预算销售收入、销售成本、毛利额（率）、费用、主营业务利润、其他业务利润等；通过经营成果预算，促进收入增长，降本增效，提高管理水平，保证目标利润的实现。
2、财务状况预算。主要预算资产、负债、净资产的增减变动情况；通过财务状况预算，盘活企业资产，保证企业资产的完整、有效，达到保值增值目标的实现。
3、投资预算。主要预算投资项目、投资进度、投资资金来源、投资回报等；通过投资预算，掌握投资总量与企业发展方向，以获取最大的投资效益。
4、劳动力成本预算。主要预算人员工资、保险统筹等费用支出、人员的结构状况等；通过劳动力成本预算，掌握人员信息及企业的劳动力成本水平，更好地发挥人的主观能动性。
5、现金流量预算。主要预算经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入和现金支出；在现金流入和支出保持平衡的前提下，要求经营活动产生的现金净流量保持正数。通过现金流量预算，掌握现金流动信息，平衡资金余缺，提高资金利用效率，保证企业各项业务的正常开展，降低债务及资产负债率。
（科教作文网http://zw.ΝsΕAc.Com编辑整理） 6、特殊预算。如预算停业清理单位的人员费用、存量资产处置的变现等。通过特殊预算，加快存量资产的变现速度，控制费用支出，制止资产的流失。
四、全面预算管理的控制及考核。
预算一经董事会确定，即签约执行。各公司经过层层分解落实到、部门、个人。为保证预算的实施，实行预算跟踪、和考核。
（一）预算跟踪。各职能部门对归口的预算目标进行定期跟踪、分析、控制。每月通过对子公司及控股公司数据的对比，进行运行情况分析；每届半年，预算领导小组组织各公司面对面检查预算执行情况，寻找预算执行工作中的，提出措施，建议集团及时将预算执行情况报董事会，由董事会审议。
（二）预算修正。由于受特定外部经济环境及内部经营活动变化的，使预算不可能执行或难以执行时，二级预算单位应在规定时间内书面报告集团预算工作小组，经预算工作小组审核并提出修正意见报预算领导小组审核后由董事会审议决定。
（三）预算考核。为保证预算的严肃性，集团对子公司主要经营者考核的主要依据是预算的完成情况。预算考核中以完成利润和国有资产保值增值指标为主，并注意审查利润和资产、权益质量。根据考核，实行有效的奖惩兑现。
五、实施全面预算管理的成效。
（一）增强了员工的信心。公司实施全面预算管理后，集团抓重点、抓目标，围绕扭亏解困，企业从“止滑减亏”中走了出来，大大地增强了广大员工的信心，提高了员工的主人翁意识，激发了员工的创造力，使大家认准了方向，看到了集团的希望。
（二）取得了经济效益。由于实行了全面预算管理，严格控制了成本和提高经营收益，集团取得了销售增长、成本费用下降、利润增加、亏损面得到控制的良好经济效益。2000年实现利润3555万元，同比增利1.47亿元；亏损企业大幅度减少，亏损户同比下降72.4％；国资保值增值完成98%，比上年的73％有较大幅度的提高。2001年上半年实现利润3339万元，同比增利3224万元。资产质量不断提高，债务和权益也得到优化。
