编制现金流量表，进步医院财务分析务管理毕(2)
2015-10-25 01:06
导读：1.分析资金回报率 现金回收额（或剩余现金流量）。根据经营活动现金净流量与偿付利息支付的现金，可以考察净利润指标。 现金回收率。用现金回收额
1.分析资金回报率
现金回收额（或剩余现金流量）。根据经营活动现金净流量与偿付利息支付的现金，可以考察净利润指标。
现金回收率。用现金回收额除以投进资金，表示投资报酬率。用现金回收额除以全部资金，表示资金报酬率。这是投资者最关心的一个指标，是决定是否投资的一个重要标准。
分析单位资金来源比例和再投资能力。借进资金来源比率＝（借进资金来源／自有资金来源＋借进资金来源）×１００％；自有投资资金来源比率＝（自有投资资金来源／投资活动现金流出）×１００％。自有资金来源比率，反映在当年投资活动的现金流出中，有多少是自有的资金来源。在一般情况下，当年自有投资资金来源在５０％以上，投资者和债权人会以为比较安全。
2.财务弹性分析
财务弹性是指医院适应经济环境变化和利用投资机会的能力。其主要指标为：经营活动产生的现金净流量与对外投资和存货增加之和的比率。该指标可以反映医院资金的自给率。当该指标达到时，医院可以利用经营获取的现金满足扩展所需；当该指标小时，说明医院要通过对外融资来拓展业务。
最后，在现金流进流出比分析中，因投资、筹资活动的现金流进、流出不具备可比性，所以，不能仅通过该比率来评价各项活动的优劣。即使要求比较，也要通过其相对应的子项之间的关系进行分析评价。
总之，现金流量表分析是资产负债表和收进支出表分析的有益补充，财务职员的治理经验、理财意识和技术知识要紧跟时代的步伐，充分发挥现金流量表的作用，动态地跟踪医院的每一项经济活动，使医院的财务治理贯串医院经营全过程，覆盖医院经营的全方位，改变财务和医疗分离的滞后状况。同时注重使用效益的分析，通过科学严谨的财务治理，建立有竞争，有活力的医院运行机制。
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参考文献：
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