职工互助保障资金治理模式探索务管理毕业论(3)
2016-02-11 01:05
导读：4.加强互助保障资金审计工作。互助保障资金种类多，收支渠道复杂，活动性大、政策性强，覆盖面广，涉及的对象又是具体的职工会员，加之现阶段我国
4.加强互助保障资金审计工作。互助保障资金种类多，收支渠道复杂，活动性大、政策性强，覆盖面广，涉及的对象又是具体的职工会员，加之现阶段我国互助保障体系尚处在不断建立和完善的过程中，相关的法律、法规还不健全。因此，对互助保障资金运作、使用的审计不能仅限于工会组织自身审计部分的审计，还需要引进专职的政府审计进进这一业务范畴。政府审计部分对互助保障资金的审计不但要对其真实性、正当性、合规性进行审核，还需要结合大量的审计调查，对互助保障资金运作的内部控制制度进行测试，以资金治理运营中的薄弱环节为重点，在治理上发现和揭露漏洞，提出切实可行的建议，防止资金收进不到账、支出不到位、挪用专项资金及经办职员截留贪污等事件的发生。
与此同时，各级工会组织的专门审计职能部分(经审会)和上一级职工互助保障组织要依据国家有关法律法规，定期或不定期地对职工互助保障资金进行检查，加大对资金的收支、预决算以及治理的监视。对发现的题目，实行经济处罚与追究当事人责任相结合，严厉处理，确保资金安全运行。
5.建立多层次的资金监管体系。要解决互助保障资金监管不到位，法规不健全，使用效率低、缺乏控制等题目，需要根据这一资金的性质，建立起全方位、多层次、多重监视机构相结合的监视治理体系。
一是从资金所有人的知情权、决策权、监视权进手，建立一个透明化的运作体系。做到信息表露经常化，定期或不定期向职工会员公告资金收支和结余情况，并接受社会对资金治理的监视，确保资金所有人的知情权。尊重广大会员职工的意见，认真对待资金所有人的决策权。进步互助保障资金的透明度，接受职工会员的经常性监视，尤其是对事前的监管，保障资金所有人的监视权。二是互助保障主管部分(工会组织)要加强对互助保障机构、互助保障补偿金发放机构、资金运营机构的监视。如在给付方面，核查其是否按照政策规定的给付条件、项目、标准和方式，按时足额、正确支付各项补偿待遇，审查互助保障机构是否全面正确地执行互助保障政策。三是引进财政监视。互助保障资金本质上并不属于财政范畴，但是运作治理部分却是准政府机构(工会组织)，因此，从监视行政单位资金运作情况的角度看，引进财政监视十分必要。财政部分应对互助保障资金财务、会计制度执行情况进行监视，对互助保障资金的各专门账户及资金治理情况进行定期不定期的检查，以把握资金的活动状况，确保资金不流失。与此同时，督促互助保障组织研究制定内部投资治理和风险治理办法，加强资产负债治理，根据分配方案需要制定相匹配的资产治理策略，引进外部审计，促使内部控制与外部监视相互同一，相互促进。
（科教论文网 lw.nseaC.Com编辑发布） 6.实行DC型的资金信托制。职工互助保障组织治理机构没有明确与工会组织分离，其治理机构通常依附于上级工会主管部分，从而形成委托代理结构。在下级服从上级的组织规则中，这种结构缺乏有效的制衡监视机制。目前我国企业年金已采用DC型信托制，其核心在于企业年金资产完全独立于政府和企业，其运营按照国际惯例，严格实行所有权、受益权和经营权的彻底分离，分别由受托人、托管人、投资人和账户治理人各负其责，相互制约，按照市场规则进行投资运营。对职工互助保障资金来讲，由于缺乏专业投资人才，以及受到可能的不当行政干预，更需要考虑实行这一资金委托方式。首先，在确保安全的条件下，组织由有关投资理财专家，对社会经济领域从风险角度进行细分，确定指导性意见，释明哪些是禁进的领域，哪些是可进的领域，哪些是互助保障资金安全领域。同时，再对互助保障资金可进进领域、安全领域的比例进行科学、公道的配置。在确保资金安全的条件下，实现必要的收益，达到安全与收益双重价值的同步实现。因此，对互助保障资金目前的运营模式应当予以必要的修正，有必要将资金的运营从职工互助保障组织中剥离出来，在上述原则的基础上委托专门的基金治理公司或贸易银行进行运作，以增加基金的使用效益。职工互助保障组织则专注于保障产品的开发与推广、制度的建立与完善、资金使用的监视与指导等工作。终极达到各负其责、各尽所能、相互促进、相互掣肘的目的，以共同治理好资金，造福于广大职工。
