应收账款信用风险的控制与防范务管理毕业论(2)
2016-06-20 01:00
导读：（3）完善赊销治理。 ①明确职责分工。企业要从根本上改变信用落后的状况，将信用治理的各项职责在各业务部分之间重新进行公道的分工，应建立一个
（3）完善赊销治理。
①明确职责分工。企业要从根本上改变信用落后的状况，将信用治理的各项职责在各业务部分之间重新进行公道的分工，应建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立信用治理部分、业务部分、财务部分构成的组织结构形式。明确规定信用治理职员、营销职员、财会职员等相关的信用风险责任人在信用风险治理相中的职责，并采取必要的行政和经济手段来促使这些职员认真履行职责，在企业内部形成一个科学的信用风险制约机制。②完善赊销审批制度。赊销审批制度是指企业在业务治理中实行一套科学规范的治理方法和程序，包括合同与结算中的信用风险防范制度、赊销业务预算治理与报告制度、客户信用申请制度、信用额度稽核制度等十几项制度。企业在年度初始前应作好年度赊销预算与计划，所有的赊销业务，均需由客户提出信用申请，经过有审批资格的经办职员审批稽核后才能进行。各级经办职员只能在各自的权限内办理审批。
（4）加强授信控制。授信治理工作的核心是信用限额的制定，通过一系列科学的、定量化的信用评估、控制方法，形成企业内外的信用制约机制。公司每项赊销业务的审批必须以信用额度作为依据，任何人不得擅自突破。同时，信用额度也成为公司调节与客户信用关系的一个重要工具，在供货和回款题目上争取主动权，真正实现公司对客户的直接治理。 （5）实行全过程信用治理与控制。全程信用治理与控制包括接触客户、交易谈判、签定合同、发出货物、收取款项等关系控制环节。接触客户的目的是为了选择信用优良的客户进行信用交易，对于选定的客户，应根据其资信状况、信用等级及信用额度，在双方协商的基础上确定公道的信用条件，并签订赊销合同或协议，以寻求法律角度的债权保障。对于按时回款、信誉较高的客户，应作好信用记录，以便将来为其提供期限较长、金额较大的信用交易，对于过期不付款的客户，应采用信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等合适的收账程序催收账款，全面跟踪服务，对客户实施动态监视，快速识别信用风险并及时化解风险，确保客户正常回款，最大限度地进步应收账款的周转率。
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3应收账款信用风险的防范
（1）增强产品的市场竞争能力。市场营销的现实表明，适销对路，供不应求的高科技产品，企业往往不需要采取赊销的方式。因此，不断开发符合消费潮流、市场竞争能力强的高科技产品是防范应收账款信用风险最有效的途径。对于传统行业产品，利润微薄，市场竞争日益激烈，企业应该加强市场猜测与调查，在技术上推陈出新，增强产品功能，进步产品质量，营造产品的功能、质量上风；在治理上推陈出新，节约本钱及用度开支、减少资金占用，营造产品的本钱、价格上风；在企业文化构建上推陈出新，树立良好的企业形象，培育持久稳定的品牌，营造产品的信誉、品牌上风。这样企业也轻易争取现销方式销售商品，减少企业应收账款。
（2）加强企业内部治理。加强对生产部分的治理，制定公道的生产计划并不断地进行产品创新；明确赊销审批的制度和责任，建立赊销逐级审批制度，落实审批责任追究制度；建立岗位责任，明确职责分工，经常应收账款进行追踪分析，做好应收账款的日常治理工作，如做好基础记录、检查用户是否突破信用额度、把握用户超出信用期限的债务、考察坏账损失率等；及时对账并建立年度清查制度，做到账证相符、账账相符、账实相符。
（3）签定完善的
销售合同。完善的销售合同是防范应收账款信用风险的最有力的保障，合同的签定一定要严格遵守《合同法》，对于商品的数目和质量，检验或验收方式，交货的时间和地点，付款金额、付款期限和付款方式等要素，在合同条款中不能有令人误会或有多种解释的模凌两可的规定，以避免客户用种种理由或借口拒尽或拖延付款时间。
（科教作文网http://zw.nseAc.com） （4）降低坏账损失风险。由于应收票据具有更强的追索权，且到期前可以背书转让或贴现，因此，当客户到期不能偿还货款时，企业可要求客户开出承兑汇票以抵消应收账款，这在一定程度上能够降低坏账损失的风险。此外，企业可以对部分应收账款进行信用保险，将所不能预料的非正常损失转移给保险公司，降低应收账款的损失率。
