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税务会计师的工作职责及作用(1)

2013-05-20 01:04

摘要：税务会计师有帮助企业进行税务筹划、税务管理和税务稽查等的职责，其对于企业的意义主要在于依法监督企业的税收活动、减少企业的税务成本并降低企业的涉税风险。在我国，关于企业税务会计的构建对于完成企业的税务工作具有重要的意义，企业结合自身企业发展的特点，通过税务会计师对企业税务的有效管理，利用税收的各项优惠政策来帮助企业选择合适的发展方向，在税法允许的前提下为企业取得合法权益。近年来，随着财务会计和税务会计的分离，税务会计师对企业的意义逐渐被认可并重视。本文从税务会计师的角度着手，简要介绍我国企业税务会计师的主要工作职责并结合实例分析税务会计师对我国企业的意义。

【关键词】税务筹划 税务管理 税务稽查 节税方案

目录
1.前言 3
2.税务会计师对企业的主要工作职责 3
2.1加强企业税务管理 4
2.2..开展企业税务筹划 4
2.2.1纳税筹划的概念 4
2.2.2纳税筹划的积极意义 5
2.2.3简析纳税筹划对建筑安装业的作用 5
2.3合理应对税务稽查，规避风险 7
3. 税务会计师对企业的意义 8
3.1税务会计师依法监督企业纳税,维护企业的合法利益 8
3.2税务会计师提供节税方案，避免涉税风险 8
4.税务会计师对企业不可或缺 9
5.结束语 9
1.前言
企业的税务管理是企业的经营管理活动中一个重要内容，税收问题对企业来说十分重要，在进行企业会计核算和税务处理时，所涉及到的工作内容需要企业设有专业的税务人员进行从事企业税收活动。税务会计师是以国家现行的法律法规为依据，进行税务筹划税务管理等一系列税收活动的专业会计人才。税务会计师在从事税务会计的工作时，运用专业的会计学理论和核算方法，更加全面性、系统性的对企业的纳税活动进行合理的管理和监督，以保证国家和企业的利益。因此对于企业来说，税务会计师的专业素质直接影响到企业税务会计能否成功实施，同时也是决定企业是否能够实现可持续发展的重要因素之一。

（转载自http://www.ＮＳＥＡＣ.com中国科教评价网）

2.税务会计师对企业的主要工作职责
我国的税收政策复杂多变。自改革开放以来，随着我国经济的高速增长，各行各业蓬勃发展，从而所涉及到的税务种类也纷繁不一。企业需要及时掌握税法动向和各项办税流程，如期完整的缴纳税款，这关系到企业的实际利益和企业的声誉，这就要求企业配备有专业的税务人员协助企业进行合理缴税，从而企业税务会计师应运而生。在我国，税务会计的构建尚未完善，但税务会计师的不可或缺的重要作用正逐渐被人们认可。从事税务工作是个严肃而困难的职业，税务会计师在企业管理活动中起着举足轻重的作用。税务会计师对企业的主要工作职责体现在以下几方面：
2.1加强企业税务管理
随着社会主义市场静静地不断发展，国家相关的税法也逐渐细化和复杂化，由于企业在税务管理方面的不足导致一些企业陷入了涉税危机，对其企业的声誉造成了一定程度上的损害，这就要求税务会计师能够加强对企业税务的管理，提高企业税务风险的控制和防范能力。企业税务管理的主要目的是为了实现在不损害国家利益的前提下，利用相关税法政策提供的一系列优惠措施来达到企业降低税务成本。
2.2..开展企业税务筹划
2.2.1纳税筹划的概念
简单来讲，税收筹划即是指企业采用合法的和非违法的手段进行纳税方面的策划和有利于纳税的财务安排。企业税务会计不仅仅是对税务资金运动的反映和监督，而且能通过税负因素分析等方法，使纳税人更加明确地利用合法手段来达到保护自己的合法权益的目的。税务会计师为了更大化的实现企业的价值，通过对企业所经营的活动进行实现安排筹划，制定出最佳的节税方案，从而使企业的合法权益扩大化。通过企业税务会计的实施和税收筹划，依据税收的具体规定和本综合市场自身的经营特点来筹划本企业的经营方式及纳税活动，最终实现了享受税收优惠，企业不多缴税、减轻税负的目的。#P#2.2.2纳税筹划的积极意义 （科教范文网 lw.nSeAc.com编辑发布）
现在社会上对纳税筹划的认识还不够深入，存在着相当一部分人认为税务筹划就是等同于逃税和避税。这种看法是错误的，相比于逃税避税，税务筹划是在合法或不违法的前提下进行的，是国家鼓励的一项活动，而以逃税避税为主的非法税收行为则是国家严厉打击的，因此二者不能等同。
合理而正确的税务筹划是税务会计师的正确决策下产生的，它能规范企业的经营活动，影响企业的组织形式，在规范纳税的基础上提高企业的纳税意识。同时税务筹划还能够借助税收政策的宏观调节作用，反作用于税收法制。我们知道，纳税筹划的开展能够减轻企业的税收负担从而促进投资和产业结构的合理化，并不断促使我国的税收法制不断完善，促进国家税收更科学的设计立法。
2.2.3简析纳税筹划对建筑安装业的作用
税务会计师开展税务筹划对于企业的经营至关重要，现在以笔者所在的建筑安装业为例来简要叙述纳税筹划对企业的意义。
建筑安装业作为国家税收的主要来源，所涉及到的税种多样、税额巨大，在企业总成本中占据着较大的份额。笔者通过营业额项目对其进行纳税筹划。按照国家税制对营业税的相关规定，建筑安装业所缴纳的营业税包括工程原材料及其他物资和动力的价款。因此笔者在进行纳税筹划时就可以依据条款，改变其工程材料的购买方法作出相应的安排来减轻企业税负。如企业按照合同为某企业建造一批商品房时，总承包价为1000万元，工程原材料等都由对方企业购买，总价为800万元，未进行税务筹划时，企业所需缴纳的营业税为（1000+800）×3%=54（万元）。当笔者通过调查得知本企业对建材市场的熟知程度较对方更为熟悉，只需600万元就能将原材料齐备，因此笔者就购买建材与对方达成协议，由本企业代为购买，由此得出筹划后所需缴纳的营业税额为（1000+600）×3%=48（万元），相比之下节税6万元。

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可见对企业进行税务筹划十分必要，税务会计师通过分析并从中选择最有利降低总成本的方案也可进行节税。在进行企业税务筹划时应该从全局考虑，从整体水平上减少国家对企业税务的总额，从而实现企业的经济盈利达到最大化。
2.3合理应对税务稽查，规避风险
正确合理的应对税务机关的税务稽查是税务会计师的主要职责之一。税务会计师在实行节税方案的同时，就需要对税务进行合理的纳税调整，这不仅要求税务会计师具备良好的专业素质，对会计准则和会计制度等达到相当熟悉的程度，并且还需要他们对税法了如指掌，能够分析、比较会计准则、会计制度与税法的差异所在。当税务会计师在进行纳税调整时，就容易产生税务问题，造成一定的税务风险，当面对税务机关人员例行的税务稽查时，就需要税务会计师在检查之前对企业进行自查。

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