应交税金-增值税检查调整科目的核算(1)
2016-01-31 01:05
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先通过‘应交税金-增值税检查调整’归集，并调整相关项目的金额：
如果税局检查出前期应增加的销项税额，是由于视同销售等而发生的，则相应调整视同销售行为的账务金额。如将自产商品用于员工福利等
借：应付福利费170
贷：应交税金——增值税检查调整170
如果前期应增加的销售税额是由于销售业务而发生的，能从顾客处得到补偿的，进应收账款
借：应收账款等170
贷：应交税金——增值税检查调整170
如果无法从顾客处得到补偿，一是进入营业费用（如商家将商品用于宣传活动，赠送商品给顾客），二是进入营业外支出。
接着看账上‘应交税金——应交增值税’的余额情况进行处理
1）‘应交税金——应交增值税’余额为0
借：应交税金——增值税检查调整170
贷：应交税金——未交增值税170
2）‘应交税金——应交增值税’借方余额为A，
A
