浅析资产减值所得税会计处理(2)
2016-10-23 01:23
导读：（二）对资产减值所得税会计中“时间性差异转回”时间界定的质疑 我认为，将资产减值引起的时间性差异转回的时间界定为“实际发生损失的当期”是
（二）对资产减值所得税会计中“时间性差异转回”时间界定的质疑 我认为，将资产减值引起的时间性差异转回的时间界定为“实际发生损失的当期”是值得商榷的，下面通过两个例题进行。 例1：A企业04年末有应收B企业一项账款100万，当年计提5万元坏账准备（税法未予认定），05年该应收账款到期，B企业将100万款项如期全额偿付。 按照资产减值中时间性差异转回的时间界定为“实际发生损失的当期”进行判断，此例中该项应收账款实际上并未发生损失，是不是5万元的时间性差异就 没有转回呢？事实上是，5万元的时间性差异已经在05年全部予以转回了。以企业所作会计分录进行说明 1、不考虑增值税 借：应收账款
