探索部门预算编制新思路
2017-02-14 01:02
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2000年，北京市平谷县依
2000年，北京市平谷县依据《预算法》及北京市财政局预算编制改革的要求，结合实际情况，本着积极稳妥、总体规划、分布实施的原则，在县本级所属的局、文化文物局、技术委员会三家单位试编了2001年部门预算。总体来说，进展
顺利，成效明显。
一、试编部门预算的基本做法
1．宣传组织阶段。
为确保部门预算编制工作顺利进行，首先把预算编制改革的方向、重要性向平谷县委、县政府主要领导作了汇报，取得了领导重视与支持；其次，请北京市财政局预算处处长就预算编制改革的相关作专题报告；最后，针对部门预算试编过程中的相关事宜，组织召开了试编部门预算的单位领导、主管财务领导、主管参加的部门预算改革座谈会，大家对实行部门预算达成了共识，争得了部门的理解与配合。
2．分工布置阶段。
按照部门预算管理的要求，平谷县财政局对预算科、行财科、综合计划科三个涉及试编部门预算的科室进行了明确分工，部门预算工作由预算科负责总牵头，各科室要密切予以配合。具体分工是：预算科负责拟定部门预算通知，设计预算表格及相应的软件开发与业务培训，并同时具体负责三家试点单位的人员经费预算和公用经费预算的审核；行财科负责三家试点单位专项经费、生产建设及事业经费预算的审核；综合计划科负责对试点单位收入计划的审核；最后由预算科汇总编制试点单位总预算，批复部门预算。预算科共设计预算表格48张，将收入明细到了具体收费项目，支出核算到“节”级预算科目。完成了部门预算编报系统软件工作，并进行了相关的业务培训。
3．审核汇总共下达预算控制数阶段（一上一下）。
具体审核标准是：（l）综合预算人数以各部门（含基层预算单位）2000年9月30日的人员数为准，财政核定供养人数为1999年财政承认数加新分配的大中专毕业生、军转干部和组织、人事部门调动的副处级以上干部人数。离退休人员按2000年9月30日实有人数作为财政预算人数。（2）人员经费按实际进行核定。人员经费是行政事业单位必保经费，是财政支出的重中之重，主要包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、保障费、助学金等。各类工资、补贴标准依据县人事局、财政局核定的统一工资标准核定，无明文规定允许发放的，财政一律不予安排。（3）公用经费按定额进行审核。公用经费是保证各单位工作正常进行的基本费用，主要包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费、业务招待费和其他费用，按照人员及单位性质设置分类分档定额。（4）专项经费、生产建设及事业发展支出视财力情况，在确保人员经费及公用经费的基础上，统筹考虑预算内外资金予以核定，并将项目分类排队，建立项目管理数据库，实施滚动项目预算管理。同时，按照政府采购的相关标准。能够列人政府采购的，统一纳入政府采购预算，以此扩大政府采购的广度和深度。（5）各单位收人依据近三年的收入情况，依据国家现行收费政策及标准，明细到收费项目予以核定。（6）考虑到部门预算为初步试点，部分支出不能全部分配到基层实有预算单位，在主管部门建立了“系统财务”，主要负责管理需集中支付的工会经费、事
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业人员失业保险金及其他全局性统一调拨资金。
经过对部门预算计划数的严格审核和部门单位与财政局对专项支出项目进行可行性论证后，在综合考虑县财力情况的基础上，财政局下达各部门（含基层预算单位）预算控制数。
4．二次审核汇总并批复部门预算（二上二下）。
各部门（含基层预算单位）依据财政局下达的预算控制数，调整部门预算建议计划数，并将专项支出项目重新确定，二次上报财政局。依据分工，财政局对预算控制数进行了二次审核。依据审核后的预算控制数，预算科汇总功能预算，并将部门预算各类相关数据与表格汇编成册，报政府审定。平谷县人民代表大会审议并通过了试点单位部门预算。按照《预算法》的要求，预算科正式批复了三家试点单位的部门预算，同时要求，主管部门在接到财政批复的预算后，一律不得进行二次调整，并在15日内批复基层预算单位。
