创业环节的纳税筹划思考(4)
2017-08-16 01:34
导读：(三)纳税筹划风险的规避。主要有以下三个方面：首先，政策风险。纳税筹划是为纳税人服务而非向政府效忠。然而，在税法的优惠被滥用而超越了其原本
(三)纳税筹划风险的规避。主要有以下三个方面：首先，政策风险。纳税筹划是为纳税人服务而非向政府效忠。然而，在税法的优惠被滥用而超越了其原本的立法宗旨时，政府就不得不考虑重新修订游戏规则，这也是有人认为纳税筹划可以推动税制改革的原因。也鉴于此，税法绝不可能是固定不变的，而总是在不断修订完善。创业者只有明确税制改革的走向，才能确保企业纳税筹划的远期目标不至于成为空中楼阁。其次-法律风险。纳税筹划应该在法律范围内进行，但其是否合法最终要由税务部门或司法部门确认。如果在筹划过程中发生对法律理解的偏差，使纳税筹划蜕变为偷税行径，就会导致法律风险。因此。及时向税务部门申请裁定或评估约谈，以认可纳税筹划的合法性是需要计划与技巧的。最后，市场风险。企业的整体战略不能仅顾及纳税筹划带来的收益而忽视了可能流失的机会。随时因市场的改变而调整经营战略，可能导致原来税务方案的失效。综上所述，纳税筹划是为了企业战略而服务的。应当有“丢卒保车、趋利避害”的全局意识。
综上，关于创业环节的税务筹划可以达到三个层次的目标。首先，最基本的目标就是通过财务策略的安排，实现推迟纳税的目标，例如对借款费用列支时间的调整。其次，在不同的税种之间实现适用较低税率的税种，或在税种既定的情况下使自己适用税负较低的课税方式或享受特定的税收优惠，从而实现少纳税的目标。其三，使企业不成为纳税人。实现不纳税的目标，通过主体资格、投资地点、经营方式的选择。有可能实现这一目标。当然，在企业实现上述目标的过程中，不单要注意策略目标的筹划，还应当注意操作过程的筹划，考虑操作成本与风险，如果操作成本与风险超越税收收益，则该策略在现实操作中就失去价值。
