完善利息税制 发挥其调节功能(2)
2017-08-27 01:05
导读：3、储蓄居民能够承受 随着社会的，人民的生活水平越来越高，收入越来越多；致富的渠道增多了，致富的步伐加快了。利息税相对于家庭收入总量来说，
3、储蓄居民能够承受
随着社会的，人民的生活水平越来越高，收入越来越多；致富的渠道增多了，致富的步伐加快了。利息税相对于家庭收入总量来说，微乎其微，应该在居民的承受范围之内。
三、完善利息税的措施
综上所述，一方面利息税存在明显的不足，另一方面，征收利息税具有重要的现实意义。因此，解决利息税的关键是完善利息税制。具体措施应从以下几方面着手。
1、变固定税率为累计税率
固定税率在利息税征收方面确实存在重大缺陷。我国目前居民收入水平呈现“电视塔”型的发展态势，即高收入者群体或较高收入者群体占相对少数。根据我市收入情况分析，家庭年收入超过10万元者即为较高收入群体，年收入超过50万元即为高收入群体。作为教师之家，我的家庭年收入为5万元左右，就属于中等偏高收入的家庭。大多数家庭的年收入都低于5万元。因此，采用累进税率，势在必行。通过累计税率，使中低收入储户免征利息税，使高收入储户还部分收益于民，发挥财政二次分配的作用，在效率与公平之间取得平衡。为了充分发挥利息税的综合作用，结合目前的实际情况，我所设计的利息税的累进税率如下：
八级超额累进利息税税率表
级 距 全年平均存款余额 税率（%） 速算扣除数
1
2
3
4
5
6
7
8 不超过10000元
10000元以上至20000元
20000元以上至50000元
50000元以上至100000元
100000元以上至200000元
200000元以上至500000元
500000元以上至1000000元
1000000元以上 0
10
15
20
25
30
40
50 不同的利率
对应不同的
速算扣除数
实行超额累进税率的征税方式，要注意以下几点：一是实名制。银行联网下的储户实名制，必须根据身份证填写储户存款单。二是完善储户信息，在银行存款凭证中，增设“家庭成员”栏目。储户在银行开设账户，必须填写家庭成员栏目，这样无论以谁的名义存款，通过机搜索引擎都可以很容易查询到该家庭的实际存款额。三是建立申报制度。在取款时，每一个家庭可以向银行申报实际存款额度，据实征收利息税。四是建立奖惩机制。凡如实申报家庭实际存款额度者，可根据相关的
规章制度加以奖励。凡隐瞒家庭存款额度者可以采取高一级的累进税率征收利息税。五是建立保密制度。任何一位银行柜员都有义务为储户保密，否则追究相关责任人的责任。
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2、优化储蓄
如果说采取累计税率还存在技术或管理问题，那么优化教育储蓄是切实可行的办法。既不需要调整利息税，又缓解了矛盾。教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的20%)；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。以现在办理3年期教育储蓄为例，每月存入555元，可享受整存整取利率3.24%，到期后共获息998元；同金额同期限零存整取，只能享受2.07%的利率，到期税后利息仅510元。从2005年10月1日起施行的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定教育储蓄开始实行实名制，储户除持存折、身份证或户口簿（户籍证明）外，还必须出具国税局印制、学校开具的“三联单证明”才能支取本息，否则将扣缴利息税。此外，教育储蓄一人一生中最多享受三次，分别为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士生时，每个阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠。，多家银行都开办了教育储蓄业务，且有一年、三年、六年不同期限的储蓄种类。不过，教育储蓄也有限制，如每次最多只有2万元，还必须是零存整取，而不能一次存足。如果我们将教育储蓄一人一生中最多享受三次改为四次，增设初中阶段，并将储蓄的种类改为三年、四年、五年、六年等不同期限，那么就基本满足了中青年低收入家庭的存款需要。
3、增设养老储蓄
教育储蓄是较为特殊的一种存款方式，主要针对有接受非义务教育子女的家庭。那么要使另外一些中低收入的家庭享受优惠政策，增设养老储蓄是切实可行的办法。
