私营企业的纳税筹划研究(2)
2017-09-25 03:28
导读：1、选择有利的投资方向 我国现行税制对投资方向不同的纳税人制定了不同的税收政策。因此，在设立公司时，如果熟悉国家的税收政策，利用好这些优惠
1、选择有利的投资方向 我国现行税制对投资方向不同的纳税人制定了不同的税收政策。因此，在设立公司时，如果熟悉国家的税收政策，利用好这些优惠政策，便能够进行正确的纳税筹划，达到节税的目标。
①、利用国家对兴办第三产业的税收优惠政策 近年来，国家为了支持和鼓励发展第三产业，相继出台了一批优惠政策，其中包括：对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，从开业之日起，第一年至第二年免征所得税；对新办的独立核算的从事公共事业、商业、物资业、饮食业、教育文化事业、卫生室业的企业或经营单位，自开业之日起，报主管税务机关批准，可减免所得税一年。
②、利用国家对农业生产产品产前、产中、产后服务行业的税收优惠政策 国家税法规定：乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展技术服务或劳务所取得的收入，暂免缴纳所得税。
③、利用国家对新办的劳动就业服务企业的税收优惠政策进行纳税筹划 税法规定：对当年安置城镇待业人员超过企业从业人数60%的新办城镇劳动服务就业企业，经主管税务机关批准，可免缴所得税三年；免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半缴纳所得税二年。这样，组织待业人员办劳动就业服务企业，就可以达到减轻企业所得税税负和促进社会稳定的目的。
④、利用国家对特殊行业的税收优惠政策 国家税法规定，下列行业免征营业税和所得税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻服务、殡葬服务；、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。这些服务性行业，是人民生活所必需的，政府必须加以扶植的，因此投资于上述行业，就可以达到节税的目的。
⑤、利用“三废”产品税收优惠政策 企业利用废水、废气、废渣等废弃物作为主要原料进行生产的，可以在五年之内减缴或免缴所得税。具体规定如下：企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的在《资源综合利用目录》内的资源，做主要生产原料生产的产品所得，自生产经营之日起，免缴所得税五年；企业利用本企业以外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免缴所得税五年；为综合利用其他企业废弃的在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务部门批准后，可减缴或免缴所得税一年。通过纳税筹划，设立此类企业，广大私营企业们既可以减少污染、净化环境，走持续发展道路，又可以节约企业税收成本。
⑥、利用国家对科研单位和大专院校从事技术性服务的税收优惠政策 国家税法规定：对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包取得的技术性服务收入，暂免缴纳所得税。
⑦、利用国家对民政部门举办的福利生产的税收优惠政策进行纳税筹划 国家对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的福利生产单位：凡安置“四残”（盲、聋、哑和肢体残疾）人员占生产人员总数35%以上，暂免缴纳所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
⑧、利用国家对乡镇企业的税收优惠政策 国家税法规定：乡镇企业可按应缴所的税额减征10%，用于补助社会性开支的费用。因此，投资办乡镇企业，可以达到减轻税负目的，又可以促进。
