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我国电子商务税收政策问题的研究(3)

2017-09-27 05:34
导读:四、制定与电子商务政策相关的配套措施 当前,国家和有关部门以及许多科研单位都在抓紧和制定对电子商务发展前瞻性的税收政策。国家税务总局副局
  四、制定与电子商务政策相关的配套措施  当前,国家和有关部门以及许多科研单位都在抓紧和制定对电子商务发展前瞻性的税收政策。国家税务总局副局长郝昭成在2000年5月的一次会议上提出,我国在研究制定电子商务的税收对策时应遵循以下六个原则:以现行税制为基础原则;不单独开征新税原则;保持中性原则;税收政策和税务管理相结合原则;前瞻性原则;维护国家税收利益原则。这给我国在制定税收政策方面做出了指导。  只有制定与电子商务政策相关配套措施,税收政策才能够真正发挥作用,产生最大的效用。也只有完善我国现有的税收体制,适应网络的需要,才能从整体上应对我国在电子商务税收方面遇到的各种困难,彻底解决各种复杂的问题。  1.实施电子税务工程  随着信息技术的发展,我国税收系统面临着巨大的挑战,同时,信息技术为我国的税务系统升级换代提供了契机。电子税务就是利用电子商务技术完成税收征收管理业务,对纳税人提供纳税前的电子税法辅导、税法公报,纳税过程中的电子纳税申报、电子缴税服务,以及通过电子网络方式完成其它各项税收事宜。通过提供网上申报纳税服务,降低纳税人遵从纳税的成本,减少税务局征收成本。电子商务可通过内联网、外联网或互联网技术,将税务机关内部的税收管理服务系统、纳税申报征收系统与纳税人机系统、银行计算机系统等直接相连,实现各项业务的网上操作。目前,我国税务部门实施金税工程,已建立了国家、省、地(市)三级联网的广域网,并正向县级税务部门延伸。  2.完善电子商务框架  第一,完善和商贸立法,制定电子货币法,规范电子货币的流通过程和国际金融结算的规程,为电子支付系统提供相应的法律保障;第二,应完善电信立法。目前,国内真正意义上的电信管理立法较少,存在着垄断和政府管理过紧的倾向,这必将阻碍电子商务的发展。因此必须加强电信方面的立法,防止垄断性经营,制定合理的价格政策,促进新技术的开发和,为电信业和电子商务的发展创造一个良好的市场环境;第三,应完善计算机和网络安全的立法。  3.建立专门的网络商贸税务登记和申报制度  各税务机关应对从事电子商务的单位和个人做好全面的税务登记工作,掌握他们的详细资料,拥有相应的网络贸易纳税人的活动情况和记录。税务机关应对有关的纳税人填报的资料严格审核,并为纳税人做好保密工作,各级税务部门应积极和银行、网络技术部门合作。  4.建立数字身份证制度(Digital ID)  由于电子银行的出现,电子货币可以在税务机关毫无觉察的情况下完成纳税人之间的付款结算业务。税务机关可以根据网络经营者的资信状况核发数字式身份证明,并要求参与者在交易中取得对方数字身份的资料,以确定交易双方的身份及交易的性质。通过建立数字身份证制度,可以有效控制由于“电子货币”支付而产生的偷逃税现象。  5.加强国际税收协调与合作  从广度上看,今后的税收协调不仅仅局限于关税、所得税以及消除贸易壁垒和对跨国所得的重复征税,而且要求各国在税制总体上协调一致,甚至在其他经济政策上都需要进行广泛的协调;从深度上看,国际税收协调在国际税收原则、立法、征管、稽查等方面都需要紧密的配合,需要形成广泛的税收协定网来避免重复征税。因此,我国应积极参与因特网贸易税收、政策、原则的国际协调,尊重国际税收惯例,在维护国家主权和利益的前提下,制定适合我国国情的针对因特网贸易的税收政策和方案。  6.在技术上和人员上做好准备  面对因特网贸易涉税问题的形势与压力,税务部门要针对电子商务的技术特征,开发、设计、制定监控电子商务的税收征管软件、标准,为今后对电子商务进行征税做好技术准备。要加强教育、培训工作,培养提高税务人员的专业素质,使其成为外语、信息网络技术、税收专业知识“三通”的高素质复合型人才,以适应网络税收的要求。
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