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企业税务失信现象的辨证认识与治理对策(2)

2017-09-27 06:14 　　三、治理税务失信的对策建议　　（一）加强税务知识的宣传，加大对失信者的惩戒力度。一方面，积极宣传和弘扬诚信纳税的优良风气，努力倡导“守信者光荣、失信者可耻”的诚信自觉纳税社会风尚，对诚实守信企业和经营者给予表彰或奖励，给予享受一定期内税务或工商的免年检、年审等鼓励性待遇，以弘扬正气。另一方面，强化税收法制的宣传与机制，除目前定期对纳税企业的办税人员的专项培训外，必须加大对企业主要经营者的税收法规培训，加强税务检查与监督，加大对税务失信行为的惩罚力度，可采用诸如媒体曝光、吊销税务登记、吊销工商执照、冻结银行账户等手段与措施，对失信行为进行曝光和惩罚，以提高失信行为成本，甚至不惜让失信者倾家荡产。　　（二）发挥政府部门协同作用，提高纳税信息的透明度。纳税审查其实是一个系统工程，需要使用来自经社会鉴证中介鉴定的纳税人财务信息，工商部门提供的纳税人合法、合规的经营信息及其主要经营管理者的经营资格信息，部门提供的纳税人纳税期间现金流量信息，税务审查中介鉴证的纳税信息等综合信息，因而要求各个政府部门的合作与协同，而且，目前的技术手段已足以实现该类协议。首先是政府各部门均要顾全大局，打破信息垄断，将公共产品信息实行联网并对社会开放，供其他政府部门和社会的查询与使用。其次，根据纳税人的具体情况，有计划有步骤地要求纳税人实行电算化，应在规定的时间，与税务征管部门联网，便于征管部门能及时地了解纳税人的征纳税情况。当然，税务征管部门提高征管队伍依法办事的素质和业务水平，规范职业道德，更是不可或缺的重要环节。　　（三）加强和规范票据管理，堵绝税务失信的源头。由于会计账务处理必须取得真实、合法、合规的原始凭据，所以企业人为税务调整必然归结到票据开具或使用的不规范上，加强票据管理和使用就显得极其重要和必要。国家有关部门亟须加大票据管理力度，建议通过普及电脑开票及网络化管理等方式杜绝各种多开、虚开和制作假票据的行为。同时进一步完善相关法律法规，严惩各种违法违规行为。　　（四）建议政府制定并落实企业的减负措施，建立与目前职工生活水平相适应的公平税费制度。首先，适当提高全年9600元的人均计税工资标准，虽不能一步到位按3000美元的小康水平目标，但至少要有一个逐步提高的过程，以适应经济发展和人均收入水平提高的需要；其次，应适当提高计税工资标准的上浮幅度，使得不同环境和地区的企业可在计税工资标准上有较大的差别；第三，对人力成本比例高，人员素质要求高的行业，在计税工资标准上有一定的倾斜，以扶持和鼓励这类行业的发展；第四，适当降低中小企业所得税税率，减轻企业负担和纳税压力，促进它们的资本积累和再发展，也为企业创造诚信经营、依法纳税的优良政策环境。对于社会统筹基金，建议适当降低费用标准，缩小各类企业负担额的差距，实行一定浮动范围的统筹基数，以公平企业负担，消除鞭打快牛的不合理现象。