基于财务视角的商业银行风险管理

　摘要:在不确定的市场经济环境,商业银行在其经营过程中不可避免地面临着各种风险,因而风险管理的成败很大程度决定了商业银行的生存与否。从财务视角来看商业银行所面临的风险即为财务风险,产生于银行财务运营中的各个环节,如资本风险、资产质量风险等。而了解财务风险及其成因是商业银行管理财务风险的关键,因而此本文在分析财务风险类型以及其成因的基础上提出有针对性的策略。
　　关键词:商业银行;财务风险;风险管理オ
　　
　　从狭义上看财务风险指的是财务结构的不合理性而引发的风险;而从广义上看,是指由于受到各种不可预料或控制的因素影响使得在各项财务活动或资金运动的过程中出现财务状况的不确定性现象,从而存在蒙受损失的可能性,且这种损失最终都会体现在财务报表上。与其他经济主体相比,商业银行需要承担更高的财务风险,如何控制这一风险以将损失降低不仅是商业银行经营的关键,也是提高其经营管理水平防范金融风险的基础和保证。
　　一般而言,商业银行主要面临着两种财务风险:一是机会成本风险,是指商业银行将资多投入某一用途而放弃其他获得机会所产生的收益风险,这一风险根据其资金使用情况又可细分为三种,即贷款机会成本风险、股权投资机会成本风险和费用支出的机会成本风险。二是现金流量风险,是指商业银行由于现金或现金等价物储备不足等原因而产生的风险,具体可分为两方面,即对存款支付的风险和资金无法及时周转的风险;然而随着我国市场经济以及金融市场的不断成熟,未来商业银行在其经营范围内不仅仅会遇到这两类常见的现金流量风险,还可能面临着对衍生负债业务的支付风险以及对或有负债业务的支付风险。 （科教范文网http://fw.nseac.com）
　　一、商业银行财务风险成因分析
　　一银行所处的宏现环境尚不成熟
　　由于我国市场经济起步较晚,各方面仍未完全成熟,特别金融市场更是处于起步阶段,缺乏健全的市场准入标准等,再加上各地区的本位主义,尚未成熟的宏观环境增加了商业银行等金融机构违规经营或从事非法活动的可能性,从而加大了商业银行的财务风险。并且我国目前的市场管理模式仍不完善,在宏观监管的力度和效率等仍不够,缺乏事前预防,而是更多实行事后管理的模式,这难以有效地防范风险。
　　二银行财务人员缺乏应有的风险意识
　　随着我国金融市场的进一步开放,商业银行的业务拓展迅速,而需要承受的风险也同步增长,对于财务风险管理的人才需求急剧上涨。从现状看,目前大部分商业银行的财务管理人员对财务风险的认识存在片面性的问题,停留在只要管理好资金就不会产生财务风险的旧观念上,财务风险意识未随着商业银行外部环境的改变而提高,使得财务管理人员无法真正从银行财务活动的全过程以及总体效益来把握财务风险,及做到有效地管理财务风险。三银行财务管理系统尚未完善
　　一个灵活的财务管理系统有利于商业银行及时应对各种经济环境、市场环境、文化环境等带来的不确定性因素,使得商业银行在快速变化的市场经济中能够满足复杂多变宏观环境的要求以减少财务风险。然而,现有商业银行的财务管理人员风险意识不足等原因导致银行无法形成一个相对完善、能够灵活应对各种风险的财务管理系统,使得商业银行面临财务风险可能性加大。
　　四银行资本结构不合理
　　目前商业银行普遍存在筹资负债规模大、产权比例高以及资本充足率低等问题,导致银行资本结构失衡。资本结构失衡使得银行无法保证较高的资本充足率,从而无法有效地控制财务风险,而过度筹借资金提高对银行按期还本付息能力的要求,如果银行无力偿还到期债务就必然出现财务困境,甚至出现存款挤兑导致经营无法正常进行的严重后果。

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