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浅析商业银行的内部控制(2)

2013-09-04 01:05
导读:(五)内部效力不足 我国目前商业整体的存在内部稽核的独立性和权威性不够、覆盖面窄,稽核广度、深度和频度不够、稽核人员不履职或履职不到位、

  (五)内部效力不足
  我国目前商业整体的存在内部稽核的独立性和权威性不够、覆盖面窄,稽核广度、深度和频度不够、稽核人员不履职或履职不到位、对稽核出的问题整改查处不到位等问题。内审缺乏计划性,审计周期和频率不合理、内审人员责任心不强,奖惩机制不够明显,最终导致内审的效力的失败。
  
  二、完善我国商业银行内部控制的政策建议
  (一)重塑科学内控,营造良好内控
  商业银行应全面提升组织团队的文化涵养,打造具有高度凝聚力的内控文化,将将意识、合规意识、制度意识深深根植于员工的思想观念之中,这样才能充分调动每位员工的积极性、主动性和创造性使全行员工的风险意识和风险管理行为控制和约束在既定的目标范围之内。通过“自控”实现其目标,反过来推动公司持续发展的理念及动力。
  (二)进一步完善商业银行公司治理机制,建立有成效和效率的监督机制
  1.要从根本上强化我国商业银行的内控制度建设,就必须建立一个目标明确、权责利相对应的有效制衡的法人治理结构,防止“一股独大”和侵害中小股东利益的现象出现。
  2.尽快完善激励机制。改革“官本位”的传统思维,对高级管理人员的任免、奖惩直接与经营风险挂钩、与银行的长期发展挂钩,再不能只是与政绩挂钩、与短期业绩挂钩.把高管人员的收入与银行资产的效益和质量结合起来。
  (三)借鉴国外先进经验,提高风险管理水平
  1.建立动态的积极的现代风险管理模式。风险管理是一项复杂而艰巨的系统工程,我们需要改进风险管理机制,不仅要从根本上提高风险管理意识、建立畅通的信急传递渠道、强化风险管理的责权利关系,还要利用和完善风险预警系统以及转移和分散风险的工具。 (转载自http://zw.NSEAC.com科教作文网)
  2.建立灵活适度的授权授信制度。
  3.完善信息技术管理。这要求商业银行建立审慎的、制度和透明的信息披露制度;在化过程中,广大软件工作人员需要将本行经营方针、政策、业务操作规程及银行经营活动,尤其是信贷管理等风险的识别、防范控制与化解制度措施纳入系统管理,不断更新软件开发思路,应为每项银行业务设计尽可能短的业务处理流程减少出现技术性风险错误或事故的几率。
  (四)建立完善的稽核审计体系,完善事中、事后监督和专业检查制度
  首先,应逐步建立稽核垂直,总行设立审计委员会,直接对董事会负责,从而保证该内审的独立性和权威性。其次,加强内部审计强度,提高稽核审计频率,制定以风险为导向的审计规划、重点和方案。再次,应提高稽核人员整体业务素质,以次,建立起以内部审计监督为主导,以专业检查为基础,以事后监督控制为保障的内部监督控制体系,当然,还可适当借助外部审计和中介力量。
  (五)建立信息反馈制度和形成评价标准,持续改进内部控制
  商业银行应建立灵敏的信息收集、加工、反馈制度,及时发现、处理问题,此外,还应根据《商业银行内部控制评价试行办法》,对内控制度评价的程序、依据、标准、环节进一步细化、量化,发动全体员工参与评价工作,并充分利用评价的结果进行奖惩,从而取得商业银行内部控制制度的改进和优化。
  总而言之,我国商业银行的内部控制系统需要根据COSO报告的要求重新构建,通过过程和风险管理和最终的评价体系,商业银行的内部控制才能更有效的运行。
  
  参考文献
  [1]姚云琦,关于强化商业银行内控制度的研究[J],社会科学家,2005,(S2)
  [2]宗怿斌、张景宇,商业银行内部控制与风险管理[J],金融纵横,2006,(O1) (转载自http://zw.nseac.coM科教作文网)
  [3]周慧林,浅论国有商业银行内部控制的完善,内蒙古财经学院学报,2005,(05)
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