健全内部控制体系完善法人治理结构(2)
2016-04-04 01:02
导读：（1）对内部控制的重要性认识不够，没有提到业务发展与内部控制的关系； （2）对分支机构缺乏有效的约束，在实际执行中往往鞭长莫及，分支机构的帐
（1）对内部控制的重要性认识不够，没有提到业务发展与内部控制的关系；
（2）对分支机构缺乏有效的约束，在实际执行中往往鞭长莫及，分支机构的帐外经营得不到及时纠正而造成严重后果；
（3）相互制约机制不健全，对决策管理层没有足够的监督。“一把手”在失效内控的情况下变成了专横跋扈的“一霸手”；
（4）有令不行，有章不循的现象相当普遍；
（5）对重要业务缺乏必要的风险评价和实时监测；
（6）内控手段和措施不力，对
规章制度的执行情况缺乏有效监督，内部稽核的作用没有充分发挥出来。
（四）形成系统性的内控机制 无数事实证实：任何形式的短暂投机，只能强势一时，只有着眼长远、规范发展，才能兴旺持久。应该看到，包括企业、政府、管理部门和投资者在内的每个层面都有自身的局限性，关键在于是否能够积极、正确地调整和改革一切不适应要求的条条框框，遵循客观，谋求持续、稳定的发展。为此，需要建立一个健全完善的内部控制机制作为规范发展的保障体系。具体包括以下方面：
1、证券公司的内部控制要形成系统
内控制度的建设、内控机制的设立形成系统，内部控制是一个领导者管理水平和决策水平的问题，领导的责任就是对整个系统进行管理，让各个局部的风险控制形成一个整体，使整个系统不留漏洞，在市场中能安全运行，最大程度地保证企业的安全。
2、必须强化一级法人制度
要强化证券公司的内部控制，必须强化一级法人制度。承担相应的责任。内部控制的系统，在一级法人体制下应该是相对独立的，授权授信的系统完全应该是重直的，由总公司来直接控制的；要有完善的授权制度，要有独立的系统，监督要适当独立，有问题能直接反映到总部，由公司直接掌握。
（科教论文网 lw.NsEac.com编辑整理）
3、必须建立相互制约的机制
证券公司所有岗位的职责，对所有的人都要有所制约。首先对决策的领导要有制约。内控制度建设要有针对性，对每个岗位有一个什么可做、什么不可做的规范性条文。不能把不出风险，不出问题的希望寄托在人的思想觉悟上。因为思想不能替代规章制度的执行。
4、要注意内部控制的效益和成本
内控建设要有投入和成本。现状是要继续加大投入，要改善内部控制的条件；利用化手段加快信息传递，控制风险；从而使一部分人能有效地、及时地监督别一部分人的实务操作，以保证整个系统确实能够控制风险。当然将来到了一定时候，也应考虑成本。
（五）完善信息系统建设，健全券商内控体系 技术的飞跃和信息化管理思想的成熟，使有效而低成本的券商内控体系成为可能。
1.内控系统的基本定位 内控体系是一个庞大的信息管理系统。对其的定位可以称之谓“内控总监室”，或叫作“券商内部监控系统”。理想化的目标可以这样设想：一是“秀才不出门，便知天下事”，二是避免信息不对称；三是防患于未然，四是达到“运筹帷幄之中，决胜于千里之外”的最终目标。目前证券公司基本上已实现办公自动化、通信现代化、系统网络化；因此，几乎所有的业务和财务数据均可反映在公司的局域网的数据库中，无非是采用了分级共享方式，即按数据的保密程度，不同职位的人数据享有权有所不同；高级管理层基本上可以查阅所有的数据，部门主管可以掌握本部门的所有数据。为此，我们根据内控机制的要求，按照内控制度的规定，将所有的动态信息和静态资料按照内控指标体系的需求进行整理、分析，一旦出现问题，即可通过内控系统发出预警信号，提示有关人员注意，并责令有关部门进行深入检查，最终按内控制度的要求予以处理，从而达到风险控制的目标。
（科教作文网http://zw.nseAc.com）
2.证券公司的重点内控对象 证券公司重点的内控对象也就是高级管理层最为关注的五个方面的信息。其中主要包括经纪业务的交易结算资金、投资银行的项目进展情况、自营业务的主要持仓状况、资产管理业务的代客理财运用和财务资金状况的现金流量。然后还需要进一步将各项业务的各类问题划分为“需要关注”、“必须检查”和“情况严重”三类。例如经纪业务中客户资金流失、成交总额下降、资金帐户异常；投资银行业务中项目进展缓慢、项目丢失较多、骨干大量流失；自营业务中浮动盈亏增大，买卖亏损增加、自营帐户异常；资产管理业务中委托资产减少、资产总值渐减、业务亏损递增；财务资金管理中现金流量不足，财务指标恶化、出现支付危机等等。
