健全内部控制体系完善法人治理结构(3)
2016-04-04 01:02
导读：3.内控指标体系的设置 经纪业务中，客户资源主要就是客户证券托管总额和代买卖证券款，成交总额由于经纪业务基本上还是“靠天吃饭”，故市场份额占
3.内控指标体系的设置 经纪业务中，客户资源主要就是客户证券托管总额和代买卖证券款，成交总额由于经纪业务基本上还是“靠天吃饭”，故市场份额占有率很重要，资金帐户中要注意透支、差错及挪用事件。投资银行业务的监控可将项目划分为若干个阶段，例如股票新发项目可细分为承揽、立项、签约、进场、
辅导、制作、内核、上报、核准、公告、发行、完成、缴款和上市等14个步骤，每步均有一定的工作量。若项目没有按计划进展，一般均有障碍或问题；同样，股票配发或增发也是这个道理。股票自营业务主要是监控自营损益明细日报表，重点监控买卖盈亏和浮动盈亏的状况。同样资产管理业务除了要按客户监控买卖盈亏和浮动盈亏外，还要注意客户资产总值的变化情况。财务资金管理重点是进行财务分析，将预算执行情况、报表帐务资料、财务数据资料、市场信息和同行财务状况进行综合分析，并将有关财务指标进行对照比较。
（六）内控系统的运作设想 掌握了静态资料和动态数据信息，通过整理分析，并同内控指标体系进行对比，就可发现一些异常情况，及时显示在监控屏幕上，提请有关人员注意。内控系统的运作具体包括基本框架、运行方式和指标体系等几个方面。
1.内控体系的基本框架 首先，各证券营业部的各类数据通过OA系统归集到公司经纪业务总部，投行业务数据由各业务项目小组通过拨号或手机上网将数据资料通过地区分部后再集中到投行总部，证券投资部、资产管理部和计划财务部均在公司总部，故无需再采集。然后，由这五个部门将数据集中到内控总监室，根据内控机制的要求，按照内控制度的规定，将所有的动态信息和静态资料按照内控指标体系的需求进行整理、分析，产生内控预警信号；最后，董事会、监事会、总裁委、风险控制委员会和稽核部及各部门根据各自的职责和需求去查阅及询问。
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2.内控系统的运行方式 首先是原始数据的采集，然后是内控预警指标体系的确定，由于各证券公司的业务特点，各块业务所占比重有差异，故内指标可自行确定，其次市场有许多不确定因素，主管机关新的规定，这些也需要作相应的调整。总之，随着业务向纵深发展，创新业务的出现，这也要求增加新的指标。实际运行中由于网络技术的发展给我们带来许多便利之处。除了数据采集可用多种方式外，监控者不仅可以在办公室的终端上监视，也可在所有通话的地方（包括有线电话和无线电话上）看到公司的运行状况。同时，监控者不仅可以看到某部门的情况与问题，而且能具体看到某一项目、某一帐户或某笔交易的实际情况。
3.内控系统的理想目标 随着我国证券市场的发展，券商队伍不断壮大，并有向大规模集团化方面发展的趋势。如何在新形势下加强内控，防范风险，稳健经营，是摆在券商面前的重要课题。这不仅关系到券商自身的生存和发展，也关系到我国证券市场的安全与稳定。因此，建立运行高效、控制严密的内控机制，制定合理、切实有效的内控制度，就显得尤为重要。按照证监会颁发的《证券公司内部控制指引》的有关要求，针对业务管理中的薄弱环节，进一步制定和完善内控体系，充分发挥信息系统的功能，建立“券商内部监控分析系统”，量化各业务环切的风险程度，及时汇总风险信息，便于公司管理层通过互联网，随时随地对公司各部门、各分支机构进行监督和管理，有助于券商进行严密有效的风险防范；真正做到及时发现问题，深入了解情况，迅速查明原因，立即采取措施，有效消除隐患的总体要求，从而最终达到内控系统的理想目标。
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