评价网 > 科教论文 > 经济学毕业论文 > 金融论文 > 正文

应收账款风险治理探析(2)

2017-08-28 01:00
　　3.2.1　实施应收账款的追踪分析
　　应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何定期足额收回的题目。赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深进调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，防患于未然。
　　3.2.2　对应收账款进行账龄分析
　　一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆、坏账损失的可能性越高。因此要把过期债权款项纳人工作重点，研究调整新的信用政策，努力进步应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监视，以防发生新的拖欠。
　　3.2.3　建立应收账款坏账预备制度
　　不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着贸易信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的预备制度。
　　3.2.4　制定公道的激励政策及销售回款责任制
　　企业在制定营销政策时，要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售职员的一项重要指标，并与其工资，奖金挂钩，制订公道的奖罚条例，使应收账款处在公道、安全的范围之内。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关职员的责任，对人为造成的呆坏账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。
　　3.2.5　建立切实可行的对账制度
　　企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对，企业财会部分应定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书，并由双方当事人签章，作为有效的对账依据，发生差错应及时处理。对未超过期限的赊销客户，获取经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发生对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款，企业供销部分及有关经办职员应积极配合财会部分做好此项工作。 （科教作文网http://zw.NSEaC.com编辑发布）
　　
　　4　逾期应收账款的应对措施
　　
　　由于信用商品经济的存在，应收账款的存在必不可免。产生坏账呆账的情况也是时有发生。金融危机下对于逾期货款的追讨题目也日益严重。昔日信用良好的顾客也会由于自身资金流通不畅等题目而拖欠货款。受危机冲击强烈的行业企业甚至面临倒闭的风险。在这个时候对于逾期拖欠的应收账款更应予以高度的重视。
　　
　　4.1　加大催收力度
　　账款最忌讳不及时追讨，根据邓白氏(Dun