网络财务的内部控制(2)
2017-10-15 01:51
导读：2.系统开发控制。它是一种预防性控制,目的是确保网络财务系统开发过程及内容符合内部控制的要求。财务软件的开发必须遵循国家有关机关和部分制订的
2.系统开发控制。它是一种预防性控制,目的是确保网络财务系统开发过程及内容符合内部控制的要求。财务软件的开发必须遵循国家有关机关和部分制订的标准和规范。(1)在网络财务系统开发之初,要进行具体的可行性研究;(2)在系统开发过程中,内审和风险治理职员要参与系统控制功能的研究与设计,制订有效的内部控制方案并在系统中实施;(3)在系统测试运行阶段,要加强治理与监视,严格按照《商品化会计核算软件评审规则》等各种标准进行;(4)系统运行前对有关职员进行培训,不仅培训系统的操纵,还要使受训职员了解系统投进运行后新的内部控制制度和网络财务提供的高质量会计信息的进一步分析与利用等;(5)及时做好新旧系统转换。企业应在系统转换之际采取有效的控制手段,做好各项转换的预备工作,如旧系统的结算、汇总,职员的重新配置,新系统初始数据的安全导进等。
3.系统应用控制。是指具体的应用系统中用来预防、检测和更正错误,以及防止不法行为的内部控制措施。(1)在输进控制中,要求输进的数据应经过必要的授权,并经有关内部控制部分检查,还要采用各种技术手段对输进数据的正确性进行校验,如总数据控制校验、平衡校验、数据类型校验、二次录进校验等;(2)在处理控制中,对数据进行有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、字段和记录长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件控制包括检查文件长度、标识和是否染毒等;(3)在输出控制中,一要验证输出结果是否正确和是否处于最新状态,以便用户随时得到最新正确的会计信息;二要确保输出结果能够送发到正当的输出对象,文件传输安全正确。
