评价网 > 科教论文 > 经济学毕业论文 > 金融论文 > 正文

怎样构建企业团体内部财务控制系统(3)

2017-11-01 01:16
　　在派出财务总监的过程中，由于涉及到利益与权力的分配，因此尤其要处理好以下几个当事人的关系：
　　财务总监与团体公司总经理的关系
　　财务总监对总经理负责的形式以对总会计师和内审部经理负责的形式表现出来，由于后二者的职权直接来自总经理的授予。团体公司总经理根据特殊情况需要，可直接过问财务总监的工作，但财务总监日常工作由总会计师和内审部经理组织、领导。
　　财务总监与团体总会计师的关系 财务总监将接受来自总会计师的财务控制与会计监视职权，同时对总会计师负职能责任，这实际上是对团体公司总经理负责。
　　财务总监与子公司总经理的关系
　　财务总监不是子公司总经理的助手和顾问，工作有更大的超脱性、权威性和独立性。财务总监有权了解、审核子公司的重大经营治理活动，子公司总经理有责任支持、配合财务总监职能工作的开展。
　　
　　构建以财务检查和内部审计为主的财务监视控制系统
　　财务监视控制系统主要由财务检查与内部审计两个方面构成，分别由团体公司财务部分和审计部分从不同角度对所属企事业单位执行财经纪律、财务收支和经营治理活动所进行的内部监视，目的是及时发现题目和解决题目，保证企业团体按照既定目标平稳运行与发展。
　　财务检查
　　即主要由团体财务部分组织对所属单位进行的财务检查。检查重点是：国家财经法规、政策的执行情况；经董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况；大额对外付款、投资、借款、担保情况；固定资产的报废、报损、核销及出售情况；重要经济合同签订和执行情况；所属全资和控股子公司的财务运作和资金收支情况。财务检查可不定期进行，对于检查出的财务题目，要求纠正并限期反馈纠正情况；涉及个人责任追究题目，按规定程序进行处理。
　　内部审计
　　审计在团体公司治理结构中有着不可替换的作用。团体内部审计则主要应由团体公司的审计部分负责进行。内审部分的作用不仅在于监视子公司财务工作，也包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，也是监视、控制内部其他环节的主要气力。
　　团体公司对子公司进行内审的主要方法是：一是以强化团体资产控制为主线，建立审计网络，坚持下审一级，各审计部分负责对下属公司的内审；二是设立团体公司审计委员会，在总经理的领导下由相关职员和职能部分组成，委员会的作用在于保证子公司的财务信息和业务信息的充分可靠性；三是对子公司的一些工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同等进行单项审计，实行离任审计制度，审查和评价子公司责任主体的经济责任履行情况；四是定期或不定期地对子公司的内部控制机构的有效性进行评估，监视和完善子公司的内部控制制度； 五是团体公司实行总审计师制度，加强团体公司整体的审计规章制度的建设，重点是从治理者角度对下属企业进行控制。
　　团体公司通过对子公司的审计，可以及时发现和纠正所存在的题目，增强内部控制意识，发挥内部治理强有力的控制机制作用。
　　
　　通过财务报告和财务网络构建财务信息控制系统
　　团体***公司间财务信息是否畅通，关系到整个财务控制系统的运行效率。无论什么控制都离不开真实、及时的信息，财务控制是一个动态的控制过程，要确保实现团体的财务目标，必须对各子公司进行跟踪监控，并不断调整偏差。财务信息控制系统应包括两个方面的内容：
　　财务信息报告制度
　　母公司应制定子公司的财务报告制度，包括事前报告制度和事后报告制度。各子公司在进行重大经营决策前，必须事前向母公司报告。
　　财务网络电算化
　　计算机网络技术的迅猛发展，为财务网络电算化提供了可能，为进步团体公司财务信息的有效性创造了现实条件。通过在团体内部建立大计算机网络系统，可将下属各子公司的资金流转和预算执行等都集中在计算机网络上，母公司可随时调用了解子公司的财务状况，实时监控各个子公司的经营情况，及时发现存在的题目，进步控制的效率和效果。