实施全面预算治理 确保预算指标圆满完成(3)
2017-11-02 03:35
导读：（1）定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的题目，发挥内部审计监视作用，维护预算严厉性。通过审计形成审计报告，直接提交预算委员会以至经理
（1）定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的题目，发挥内部审计监视作用，维护预算严厉性。通过审计形成审计报告，直接提交预算委员会以至经理办公会，作为预算调整、改进内部经营治理和绩效考核的一项重要参考。（2）绩效考核的指标体系：内部利润总额、售电量、线损率、全口径均匀售电单价、目录口径均匀售电单价、电费回收率、资金上缴率、应收用户电费余额、不良资产率、活动资产周转率、竣工决算完成率、现金支出误差率、小火电均匀购电单价、三项用度、计提折旧正确性、市场占有率。
（3）预算考核：把对预算执行情况的考核纳进财务治理考核细则，将预算执行情况与预算执行单位负责人的赏罚挂钩，并对此作出相应赏罚。
1）损益方面：凡通过采取增收节支措施使当期收进完成值高于预算指标值或时间进度，或者使本钱用度特别是三项可控用度完成值低于预算指标值或时间进度的，均给予相关责任单位和回口治理部分以加分的奖励，并在当期奖金中兑现。反之，则给予扣分的处罚，同时在当期奖金中兑现。
2）工程治理方面：依据竣工决算完成情况按上述原则对责任单位和回口治理部分予以考核。
三、实施全面预算治理取得的成效
通过全面预算治理的实行建立了公司科学、高效的决策机制和规范、有效的内部约束机制，规范资金运作，防范财务风险，实现了规范化、精细化治理的目标，确保了公司经营指标的圆满完成，使公司经营治理水平得到全面提升。
（一）本钱治理深化、细化，实现挖潜增效
建立了与业绩考核相挂钩的较为完善的本钱监控体制。加强对三项用度特别是可控本钱的控制，使三项可控用度标准的核定科学、公道，挖掘本钱支出的潜力，进步资金使用的有效性，集中资金用于重点项目支出。通过预算治理，三项可控用度同比下降12.54%，并且有效地解决了本钱用度不能按时间进度均衡发生的题目。
本文来自中国科教评价网
（二）公道安排资金，实现规模效益
在资金治理方面，一方面树立“大资金”的观念，确保资金全面集中省公司，实现资金使用的规模效益；另一方面充分熟悉安全生产的重要意义，从大局出发，根据预算优先安排公司生产资金需求和使用，把钱用在刀刃上，确保资金及时到位，全力支持公司的建设和发展。
四、在今后实施全面预算治理的工作中，要以创新理念为引导，精益求精预算指标体系和工作流程
（一）对预算指标体系的改进方法
分解配置经营责任目标并形成公司内部指标体系是一项复杂的
系统工程，希看通过预算指标体系的协调、平衡，加强经营过程中纵向和横向的配合和约束，减小部分间、单位和回口治理部分间可能出现的矛盾，实现人、财、物等企业各项资源要素的最佳配置。预算指标体系修订中，注重生产运行和经营绩效的密切联系，使之能较全面地体现各单位、各部分的责任与贡献。
（二）对工作流程的改进方法
借助现代化的治理手段，对预算治理的流程进行重组和优化，并做好基层与部分、部分间数据及资料有机衔接和快速传递，更好地做到预算指标测算、上报、审批以及下达、分解、执行、反馈等流程上的环环相扣和单位（部分）间的无缝隙连接，以不断进步工作效率和工作质量。
【主要参考文献】
[1] 主编：徐帮学.第一篇，会计师工作与财务本钱治理.第三章，财务猜测与计划.新时期会计师工作实务手册，2006.80~90.
