股份制商业银行内部审计在公司治理中的作用(3)
2017-11-16 06:30
导读：（二）转变内部审计目标定位 由于股份制商业银行内部审计的设立是基于财务审计的背景，从一开始就被局限于财务审计和合规性审计的范畴。内部审计
（二）转变内部审计目标定位
由于股份制商业银行内部审计的设立是基于财务审计的背景，从一开始就被局限于财务审计和合规性审计的范畴。内部审计人员多年来知识结构老化，手段陈旧，难以符合现代内审促进企业加强管理和提高效益的理念。近年来，在多家商业银行开展内部审计体制改革的过程中，内审的目标定位仍然没有很好的落实。内部审计仍然停留在疲于应付各类风险隐患与案件处理，内审分布在各基层行的特派办存在着被边缘化的倾向，难以为企业创造价值。所以，我国股份制商业银行的内部审计应当将目标定位于以提高经济效益为核心，将监督职能融于企业全面风险管理、完善公司治理，为银行实现经营目标提供增值服务的范畴。
内部审计应全面渗透到银行的各个层面，贯穿到公司治理结构之中，从而充分发挥其在公司治理中的积极作用。公司治理中的核心问题，是激励并约束代理人努力实现股东利益最大化。该目标仅仅通过财务审计和业务检查是难以实现的。转变内部审计目标定位后，内审部门从机制上能够遏制“高山案”、“开平案”之类的发生，增强经营管理的透明度，从而达到控制和抑制“内部人控制”的目的，对遏止银行大案要案的发生有着积极的意义。
（三）改进内部审计工作方式
股份制商业银行内审工作长期以来缺乏必要的质量控制，加上不受领导重视，内审工作具有较大的随意性。其对审计项目的选择、安排并未从风险导向出发，在审计流程中缺乏具体准则的指导和客观的评价标准，缺乏效率和效益，也因此给上级领导或其他部门看作是专业性不强的部门，降低了审计的权威性。与此同时，内部审计由于尚未转变为银行经营管理提供服务的工作理念，在检查过程中生搬硬套
规章制度，缺乏与被审部门进行沟通和协调的意识，不重视审计工作的时效性，较少关注审计结果是否实际发挥作用，这就使得一些基层行的内部审计部门形同虚设。
大学排名 在审计技术方面，风险分析和机技术辅助手段运用甚少，更不用说开发专门的审计管理信息系统和非现场监控系统，由此降低了审计工作的效率。因此，股份制商业银行的内部审计还应该加强
计算机技术和风险分析方法的运用，提高内部审计的效率和效益。
综上所述，采用现代先进的内审理念是改善公司治理的精髓。内审部门只有通过的风险管理模式才能实现对银行风险的全面管理；只有通过加强独立性与权威性，才能震慑银行内部的犯罪分子，将探测风险隐患的贯穿于各部门之间、各基层行之间；只有通过建立健全风险识别、评估体系和完整的内控信息反馈机制才能实现对银行的持续性监控和全面评估。
我们相信，在内审职能不断加强的前提下，通过深化体制机制建设，落实科学观，就一定能够完善公司治理，确保银行业安全、稳健、高效运行。
资料
[1] 内审协会，《内部审计在治理、风险和控制中的作用》第三版
[2] 中国内审协会，《内部审计事务标准——专业实务框架》
[3] 美Robert Moeller，《布林克现代内部审计学》
