交通事业单位资金治理模式研究(2)
2017-11-28 01:15
导读：三、事业单位资金治理模式运行框架 1.资金实时控制。要实现资金控制，必须解决控制指标的设定。交通局结算中心和下属单位通过全面预算模块在不同层
三、事业单位资金治理模式运行框架 1.资金实时控制。要实现资金控制，必须解决控制指标的设定。交通局结算中心和下属单位通过全面预算模块在不同层面上设置同一预算控制指标。当下属单位发生用度支出业务时，通过报账中心模块实现对用度支出的实时控制，即将部分或总用度预算和实际发生数据进行对比，当借款额度超过预算数时，系统进行有效控制，将控制提前到借款的环节，并保证及时对内部借款进行清理和催收，提供支出公然表、预算执行表等统计。此外，除用度支出和采购支出之外的其他资金流进和流出，如发放工资的资金流进流出同样进行实时控制。 如当下属单位发生应收业务时，通过应收治理模块实现信用控制，即将预先设定的每个往来客户的信用限额和实际发生值进行对比，当单位应收款超过此客户的信用额时，系统发出预警。据此提醒下属单位停止或减少此类业务的发生，从而降低风险，保证未来现金流进量。通过应收治理模块还能够提供发票和应收单的录进、客户信用的控制、客户收款的处理、现金折扣的处理、单据核销处理、坏账处理、客户利息的处理等业务处理功能；提供给收账龄分析、欠款分析、回款分析等统计分析，提供资金流进猜测；提供给收票据的治理，处理应收票据的核算与追踪。 2.交通事业单位资金治理模式运行框架。各局结算中心集中处理银行货币收支、结算业务，所管单位设置一名操纵员。操纵员由各局派驻，操纵员将业务传输到局结算中心，由结算中心集中处理。局结算中心设置审核、记账等财务职员。结算中心设置银行的柜台前移系统。各单位的资金收支采取“集中治理，同一开户，分户核算”。纳进集中核算的单位一律撤销银行账户，结算中心根据预算和各单位的收付款申请及资金结余情况，同一直接收付。各单位的收支申请，由局结算中心派驻各单位的操纵员通过电脑向结算中心提交或领取备用金，在结算中心治理其现金、转账、汇兑等各类业务。结算中心与下属单位以及开户银行进行电脑联网，实行网络化财务治理和会计核算，自动天生各种实用的会计资料，与银行自动勾兑资金收付账目，随时做到账实两清。 3.制定配套的一系列资金治理制度。建立《货币资金治理办法》、《资金结算中心运行办法》、《资金授权审批办法》等制度，对账户治理、坐支处罚、现金治理、审批授权、收进稽查、支出检查、支出审核程序等作出明确规定，以保障资金结算治理信息系统的正常运行。
四、交通事业单位资金治理模式业务处理流程 该业务流程为收支两条线模式。 1.收进线。收进一律进进结算中心账户，结算中心将收到款项分到单位明细账户，下属单位零星现金收进直接交进局在下属单位四周银行开设的指定账户，单位送款职员将银行回单送操纵员，记进该单位明细账户。 2.支出线。根据内部资金支付审批处理程序，将审核定案的支付通知书交与驻下属单位操纵员输进机，局结算中心实行临柜治理，专职职员按程序进行审核，予以支付。业务处理完毕，驻下属单位操纵员打出业务通知单送给下属单位财务科作会计处理。交通局结算中心对“银行存款”进行核算，“银行存款”按单位分明细，下属单位设置“结算中心存款”与之相对，收到和交纳的承兑汇票仍按辅助登记治理，要对承兑汇票设专门职员进行单项治理。职工开支用款由交通局同一安排。各下属单位均核定适量现金作为备用金，提款申请手续由驻下属单位操纵员转交通局，支付审核程序同上。交通局结算中心在银行开设主账户，局结算中心为操纵方便，在下属单位四周开设分账户，便于交款，为保险起见，分账户设收款账户，只收不支，设支款账户，但需与银行签订保证协议。
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