谈谈企业团体的资金集中治理(3)
2015-09-21 01:01
导读：其六，进步现金流量猜测的正确性。 鉴戒国际上团体公司资金集中治理的5种模式，结合我国企业内外部环境实际，笔者以为，目前我国企业团体可采用以
其六，进步现金流量猜测的正确性。
鉴戒国际上团体公司资金集中治理的5种模式，结合我国企业内外部环境实际，笔者以为，目前我国企业团体可采用以下三种资金集中治理模式：
（1）财务结算中心模式。即在团体财务总部下设制一个独立运作的职能机构，专供母公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算。
（2）财务公司模式。即由人民银行批准后成立财务公司，将其作为企业团体的子公司，经营抵押放款、外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等部分银行业务，并承担企业团体的理财职能。
（3）设立内部银行模式。即引进贸易银行的信贷与结算职能和方式于企业团体，充实和完善企业团体内部经济核算。内部银行既是企业团体的结算中心，又是内部资金融通中心，履行结算、筹资职能。
企业团体实施资金集中治理，应密切关注出现的各种题目，并特别留意以下题目：
第一，引进银行信贷治理机制。企业团体如没有严格的资金强制回收措施，内部拖欠本息现象将会很严重，使企业团体的资金运转困难。因此要引进银行信贷治理机制，健全信贷风险制度，防止内部信贷风险，确保资金安全。
第二，强化对资金的监控。一些子公司会在小团体利益驱动下，试图摆脱企业团体的资金监控，消极执行资金调度指令。因此要强化对内部资金的监控，将资金治理的重点放在基层。
第三，推行全面的现金预算治理制度。企业团体融资的过度集中，会使融资风险内部化，一旦某子公司不能履行还款义务，将波及企业团体的资金链，严重时可能导致资金链断裂，甚至破产倒闭。因此应推行全面的现金预算治理制度，实行资金的动态治理。
（科教论文网 Lw.nsEAc.com编辑整理） 第四，完善资金治理信息系统。企业团体的融资计划如没有与所有子公司完全匹配，会造成资金闲置或资金缺口，加大财务用度。因此要完善资金治理的信息系统，切实把握资金营运动向。
第五，探索企业团体办金融机构的方法。财务公司尽管是企业团体资金集中治理模式中独立性最强的，但其业务范围还是封闭的。仅限于企业团体内部子公司之间，资金来源、业务活动范围和经营种类都受到一定限制，而单靠自有资金和内部调剂难以满足企业团体的实际资金需求。因此要探索企业团体办金融机构的方法，从而进进资金集中治理的更高阶段。
第六，建立和完善以财务资金治理为核心的内部信息系统。假如财务新技术新经验的学习和推广不够，财会职员就会对以财务治理软件为核心的计算机信息治理系统的应用缺乏了解。因此应认真总结和大力推广企业应用计算机信息技术的成功经验，实施会计核算电算化，大力推广集中式财务治理软件或网络财务软件，建立和完善以财务资金治理为核心的内部信息系统，为企业团体实施资金集中治理和有效监控提供有力的保障。
