浅谈私营企业的资金治理(2)
2015-11-24 01:03
导读：2.3 加强存货、应收账款的治理 资金在周转过程中，从货币资金开始，然后沿着存货、应收账款到货币资金为止周而复始，不断循环和周转。其中，应收账
2.3 加强存货、应收账款的治理
资金在周转过程中，从货币资金开始，然后沿着存货、应收账款到货币资金为止周而复始，不断循环和周转。其中，应收账款和存货周转速度的快慢，对资金的周转速度有着重要的。这点我们可以从现金循环周期得出。决定现金循环的因素主要有三个：存货周转期、均匀收帐期和付款递延期。它们之间的关系为：现金循环周期=存货周转期＋均匀收账期－付款递延期。
很明显，为了尽量缩短现金循环周期，应当通过科学的日常控制，将存货周转期与均匀收账期压缩在一个最低的水平上。同时，在不破坏企业的财务信誉的条件下，尽量延长付款递延期。存货周转期是指企业自收到存货之日开始到将新产品加工完成进库售出为止所经历的时间。假如均匀存货为100万元，企业年销售额为800万元，则：存货周转期=均匀存货/均匀日销售额=1 000 000/（8 000 000/360）=45天。
企业从购进原材料到利用这些原材料进行加工产品，然后进库、售出期间所需要的时间为45天。
均匀收账期又称作应收账款回收期，是自产生应收账款到收回现金为止所经历的时间。假如企业均匀应付账款为40万元，年销货本钱为720万元，则：付款递延期=均匀应付账款/均匀日销货额=400 000/（7 200 000/360）=20天。
因此该企业的现金循环周期为43天（现金循环周期=45＋18－20=43天）。
具体言之，企业自发生现金流出到实现现金流进需要43天的时间。
由此可见，加强存货和应收账款的治理，是加速现金循环周期的最有效途径。因此，中小型私营企业要加强资金治理，进步资金使用率，要从本身存货与应收账款的治理两方面做起。
（1）加强存货治理。一是公司应该经常检查哪些存货过多，尽快将其处理，这样可以立即获得现金以及可用空间，减少公司的治理用度。二要限产压库，防止资金新沉淀。企业要定期盘点，对有大量产成品积存的企业应限产，以降低库存，防止资金发生新的沉淀。三要搞好调剂余缺，对长期闲置的设备、物资要想法重新投进使用或调剂给其他企业使用，从而盘活资金。
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（2）加强应收账款治理。一方面，企业要加强应收账款的收回。应收账款的收回是应收账款治理中最重要的一环。企业可以从应收账款的来源、中期治理、回收提成三方面着手，把账款是否收回与员工个人的考核、奖罚联系到一起，做到从源头防止不良债权的形成，责权利挂钩、责任明确，落实到人。另一方面，以挂账已久的死账、呆账，要在取得确凿证据后，按照财务制度的规定进行妥善的处理。要确立责任人，责任人在企业的可按照债权清理制度规定期限清理，造成损失的要承担责任。责任人不在企业的，由企业另外组织人力清理，并根据账龄是非及清理的难易程度规定一个提成和奖励标准，对个别金额较大的款项，奖励力度适当放大。对于需要用手段解决的不良债仅，应运用法律程序清理。
2.4 构架良好资金结构，进步资金使用率
（1）固定资产投资应与企业活动资金比例协调。严格控制企业的规模，对于企业来说，规模经营有他的上风，但盲目扩充，不但不能给企业带来上风，有时反而会将企业拖垮。对于中小私营企业来说，首先要在企业做优、做强、做精的基础上，再往考虑规模的适当扩大是可行的。而且扩充之前一定要有充分的可行论证，对未来情况有详尽的，特别要充分考虑资金，假如没有办法获得适当的资金，宁可保持其现状，也不能盲目依靠借贷扩充。具体说来，在总的资产结构中，固定资产与活动资产的比例要适当，企业从长远来看，拥有充足的固定资金，在一定程度上表明企业拥有雄厚的经济实力，将要继续扩大生产规模，将来会有更多的经济资源流进企业。而企业正常运转更需要足够的活动资金，控制好二者的比例对企业的显得越发重要。企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，既要借债，又不能借得太多，以形成公道的资金结构。
