浅谈加强企业的内部控制(2)
2016-12-05 01:00
导读：（二）加强企业财务内部控制。财务内部控制对企业财务治理目标的实现和企业财产的安全有着重要和直接的影响。建立科学严密的企业财务内部控制制度
（二）加强企业财务内部控制。财务内部控制对企业财务治理目标的实现和企业财产的安全有着重要和直接的影响。建立科学严密的企业财务内部控制制度，是企业财务治理安全有效的基础。加强企业财务内部控制，关键在于：（1）抓好关键人，如分支结构负责人和财会部分负责人内部控制。（2）把握住关键部位，如审批、资金调度、交接、计算机操纵密码等。（3）管好关键物件，如重要发票、银行票据、印鉴等。（4）控制关键工作岗位，如出纳、收支事项及凭证核准、实物保管等岗位。
（三）加强企业内部稽核制度。一要切实加强对内部控制的熟悉。在激烈的竞争压力下，企业应加强内部治理，正确处理好发展与治理的关系，建立与新形势相适应的、强有力的治理制度和监视制约机制；企业治理层应重视内部稽核作用，固然稽核部分不能创造效益，还要占用一定的职员编制，增加经营本钱，但其风险防范作用是不可低估的。二要进步职员素质。现代企业竞争是资金实力、产品质量和人才的竞争。但回根结蒂还是人才的竞争，只有高素质的人才才能创造出高品位的产品，才能切实进步企业资金实力，增强企业的市场竞争力。三要加强计算机治理。目前电脑业务在我国企业中发展很快，但企业计算机治理制度却未及时更新。企业治理层应对计算机治理予以充分重视，对主机房的进进执行严格的授权制度，主机房治理职员与操纵员严格分开，防止计算机犯罪的发生。四要切实制定内部控制制度。各行业和企业均有自己的特殊性，企业应在行业内部控制制度的指导下，切实制定适合自己企业的内部控制制度。五要加强考核、监视、制约机制。企业制定内部控制制度后，还要切实执行制度，加强对制度执行的考核与监视。
（科教作文网http://zw.ΝsΕac.cOM编辑） （四）加强内部审计制度。内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是监视本企业生产经营活动是否按照所制定的方针、政策和计划执行，是否按国家颁布的会计准则、会计进行账务处理，会计报表能否真实反映企业的财务状况和经营状况，企业的生产经营活动有无违反国家财经法律法规等。内部审计在监视经济活动、加强经济治理、进步经济效益等方面发挥着重要作用。为充分发挥企业内部审计的作用，必须将内部审计职员从财务、会计职员中分离出来，直接对董事会负责，监视和保护企业资产的安全性，使企业朝着良性轨道发展。
