资信风险评价信息化解决方案探索
2017-08-18 02:01
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[摘 要] 在竞争激烈的市场经济中，赊销是一种重要的促销手段，
[摘 要] 在竞争激烈的市场经济中，赊销是一种重要的促销手段，对于企业销售产品、开拓并占领市场具有非常重要的意义。本文以沃尔原理为基础，结合
计算机技术，建立评价客户资信风险的信息化模型，为企业衡量客户资信风险提供快捷正确的解决方案。 [关键词] 客户单位；资信风险；沃尔评分法
在激烈的市场竞争中，企业之间的赊销行为正变得越来越普遍。显然，给予信用程度较好的客户企业一定程度的赊销，将扩大企业的市场份额，进步企业的利润；相反，假如对客户的信用程度判定失误，也将使得企业承担巨大的风险和不可估量的损失。因此如何快捷正确的评价客户企业的信用程度则显得尤为重要。
一、沃尔评分法理论模型
资信评估沃尔评分法——它是评价企业的偿债能力设计的一种方法。该方法以7项财务比率为基础，用线性关系将它们结合起来，并给定其所占的权重，依据确定的标准比率，求出总评分，从而对企业的信用水平乃至整个企业的财务状况做出评价。
1．基本假设
(1)选取的这?项指标具有很强的证实力。
(2)该7项指标未发生严重异常。
(3)相关权数的选取与企业现状未发生严重偏差。
2．
数学模型
(1)模型中各个变量定义：
W1：活动比率
a1：活动资产
a2：活动负债
w2：负债与所有者权益比率
b1：所有者权益
b2：负债总额
w3：固定资产净值率
c1：资产总额
c2：固定资产
w4：应收账款周转率
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d1：销售收进
d2：应收账款
w5：存货周转率
e1：销售本钱
e2：存货
w6：固定资产周转率
w7：销售收进与所有者权益比率
(2)模型建立：
活动比率为：
W
1=a
1/a
2 负债与所有者权益比率为：
W
2=b
1/b
2 固定资产净值率为：
W
3=c
1/c
2 应收账款周转率为：
W
4=d
1/d
2 存货周转率为：
W
5=e
1/e
2 固定资产周转率：
W
6=d
1/c
2 销售收进与所有者权益比率为：
W
7=d
1/b
1 其中：R
1为财务比率i的相关权数
W
i为财务比率i的值
Z
i为财务比率i的行业标准或基准比率
3．模型结论
通过评价I的大小，分析并得出客户单位资信风险大小，从而对是否给予客户企业赊销以及赊销的程度做出正确的决策。
二、信息化解决方案设计
固然沃尔原理从理论上解决了如何评价客户企业资信的题目，但在实际的应用中仍然显得比较烦琐和复杂，利用计算机快捷正确的计算性能力与Excel软件优秀的财务报表处理功能，设计信息化模型来解决实际应用的题目。
1．企业基本信息输进
客户企业A公司200X年末资产负债表和利润表已经完成。在Excel中建立一个工作簿，分别在表单一和表单二中建立并输从公司的资产负债表和利润表。如图1、图2。
2．设计并建立信息化模型
根据资产负债表和利润表的相关数据，在表单三中建立财务分析模型，如图3。
（科教论文网 lw.nSeAc.com编辑发布） 财务分析表!B4=资产负债表!D10／资产负债表！H7
财务分析表!B5=资产负债表!H17／资产负债表!H11
财务分析表!B6=资产负债表!D20／资产负债表!D14
财务分析表!B7=利润表!D7／资产负债表!D7
