高校基本建设内部控制存在的问题及对策(3)
2015-06-25 01:06
导读：3、实行合同管理和项目跟踪审计制度，严格资金管理。资金支付也是容易产生腐败的方面，承包商为了提前支付更多的资金，提高自身资金周转的效率，
3、实行合同管理和项目跟踪审计制度，严格资金管理。资金支付也是容易产生腐败的方面，承包商为了提前支付更多的资金，提高自身资金周转的效率，往往采用虚报工程进度和工程量的方法达到支付资金的目的。为此，学校首先要严格合同管理制度，施工企业中标后要及时签订
承包合同，在合同中尤其要明确规定按照工程进度支付资金、设计变更的计算方法等关键性条款。其次是聘请项目审计单位对工程进行跟踪审计，重点强化对工程计量支付和设计变更的管理。施工单位提出的合格工程量支付申请和根据工程实际提出的合理设计变更，均需报告跟踪审计单位审批，对合同价款进行调整后由会计事务所出具“付款函”，最后由学校领导签字拨付资金。这种严格的资金支付程序规定，可以有效地发挥社会中介机构的作用，防止由于权力过分集中而导致的腐败现象。
4、加强监理工作，提高施工管理水平。在新形势下，高校基建管理部门应发挥自己的优势，不但要参与施工管理，而且要加强对监理单位的管理，协调处理好与监理单位的关系，充分调动监理单位的工作积极性，甲方和监理配合共同把施工过程管理好。
（1）充分授权，发挥监理主导作用。高校基建工作项目多、任务重，完全依靠自身能力是不行的，而且国家政策也不允许。在目前状况下所能采取的模式是业主（高校基建管理部门代表业主）重点抓好宏观管理，而细部微观调控主要靠监理部门去实施。为了充分发挥监理作用，应积极向监理授权，在施工过程中的“三控制、两管理、一协调”都授权监理单位执行。在执行过程中，充分树立监理的威信，业主不要参与过多，参与方式应灵活，使监理工作充分做到责、权、利相结合，这样才能使各项工作得到有效控制。
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（2）明确关系，加强管理。业主与监理的关系是合同关系，是委托与被委托的关系。对业主来说，在给监理授权的同时，还应注重对监理工作的监督、检查和管理。因此，重点是对监理单位的资质和监理人的素质进行全面考查和审核，优选监理单位及人员，使监理资源配置适应工程建设
项目管理的要求。项目实施后，业主根据监理机构的监理规划、实施细则来监督监理工作的执行情况，发现问题应以书面形式及时反馈到监理机构并予以纠正。
（3）委派代表，传递信息。业主委派工地代表进驻现场，及时了解工程进展动态，同时对监理工作监督检查，参与每周由监理组织的例会，及时解决施工中存在的质量、进度、投资和对外协调等问题。
（4）监理奖罚制度。目前，高校建设项目多，参与高校建设的监理单位众多，针对监理工作，应定期进行总结评比。对科学合理安排施工进度、认真、负责、严格工序验收、监理效果好的单位或个人进行奖励，差的单位进行处罚，以此来激励各监理单位更加积极、主动地投入到工程管理中去。
5、把好工程变更签证关。工程变更签证是否把关严格，直接影响建筑工程成本的高低。变更签证把关紧，建筑工程成本可能低一些，反之，建筑工程成本就可能偏高。工程施工图是施工的依据，应该严格执行，但在执行过程中，由于设计原因或其他原因，导致局部工程内容要求进行变更。按照常规，大的变更内容要经过设计部门出具变更通知书，小的变更内容要经过甲方代表和项目监理签字认可，工程的变更是正常的，每一个工程都存在变更问题，三边工程（边设计、边施工、边修改）的变更就更多了。因此，必须注意审查变更签证是否符合有关规定、手续是否齐全及内容是否清楚，认真核实，隐蔽工程签证要以图纸为依据，避免虚增签证工程量和费用。
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【参考文献】
[1] 周济：传达学习中央纪委三次全会精神，研究部署教育系统反腐倡廉建设[N]．中国教育报，2009-02-03．
[2] 工程项目呼唤内部控制[EB/OL]．中国建设工程招标网，http：//projectbjddins.cn/%cx%xx/show-gcxx.jsp.leixing=gcgicl=2881．
