商业银行内部控制力研究(3)
2017-01-14 01:05
导读：对违反制度的行为从严追究，强化制度的刚性和权威，做到违章必纠。 （三）权限制约 权限制约就是通过设置严格、规范、明确的授权、转授权体系，运
对违反制度的行为从严追究，强化制度的刚性和权威，做到违章必纠。
（三）权限制约
权限制约就是通过设置严格、规范、明确的授权、转授权体系，运用权限对管辖行的各级组织和个人形成一种具体的、可操作的权限控制。权限制约可以从三个角度发挥作用：
1.从授权内容的角度考察。
建立起全方位覆盖各项业务的授权体系，可以管住各级行的重要业务，乃至重要业务的重要环节，并有效调动基层机构的积极性。综合起来包括三个方面：一是人权。如人事任用罢免及其建议授权、业绩考评授权、人事指挥授权、给付薪酬授权等。二是财权。如费用列支授权、资产使用授权、资产处置授权等。三是事权。如资金营运的审批授权、客户信用等级评定授权、信贷业务的审批授权、法律纠纷的诉讼授权、外汇及相关中间业务的审批授权等。
2.从授权对象的角度考察。
通过逐级授权，可以对各级机构和及其决策者进行有效制约。
3.从授权方式的角度考察。
授权方式一般可分为四类。一是严格的不可调整的基本授权，通常是岗位授权。通过对单位、部门和岗位的职责、权力界定，在授责的同时授予相应权力。二是特别授权，通常是指令授权。即商业银行的上级单位临时性地向其下属单位或员工下达指令，在他们的常规职责和权力之外，暂时授予责任和权力，去完成一项上级行认定必须完成的工作。三是临时授权。即有权人临时离开工作岗位或由于其他原因，授权有关人员行使自己的全部或部分职权。四是动态的可调整的授权。
（四）责任约束
责任约束就是通过对各级行、各部门、各岗位明确职责、界定责任和严格责任追究，从而对系统内的各类管理对象形成一种刚性约束的内部控制力量。责任约束是内部控制力中一个不可或缺的重要方面。
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1.建立明确的岗位责任体系。
一是整合业务流程，设定工作程序。科学设计全行信贷管理、财务管理、人事管理、柜面业务操作管理等部门各项业务的操作流程，并划分各个工作环节。通过流程整合和程序设定，使每一项工作都由环环相扣的各个环节构成。二是明确岗位职责，强化履责要求。对每一项工作各流程的每个环节均明确相应的岗位与之对应。岗位责任人对这一环节的工作负责，并使责任人知悉不履责及不正确履责带来的后果，以及所要承担的责任。对各级行、各部门、各岗位（包括领导层和操作层）明确其具体的责任，公开发布并与被管理对象签订履责协议。三是依照制度流程，合规有序工作。各项工作按照设定的工作程序，由各环节的岗位责任人，按照岗位职责和操作规程，逐环节向前推进。
2.形成严格的岗位履责考评制度。
一是强化履责的激励约束机制。从荣誉、薪酬、职务、股权等方面构建全方位的激励约束机制，促进各岗位人员严格履责。二是强化履责情况的监督检查。通过工作绩效评定、述职评议、群众监督、客户监督、检查审计监督等形式，促进各岗位干部员工认真落实岗位职责。三是科学运用考核评价结果。制定可以度量的各岗位履职尽责的考核标准和办法，并按期对管理对象进行考核评价，将评价结果与职位变动、薪酬升降等挂钩。
3.制定严密的责任追究机制。
责任追究是实施责任约束最具威慑力的环节，是保障责任约束切实发挥效果的措施保证。商业银行必须建立起覆盖各岗位的责任追究制度，对各种不履责行为，按有关规定及时给予相应的处理或处罚。
（五）机器控制
机器控制运用科技手段和计算机网络系统的功能，特别是通过对各种业务数据的提取和分析，对风险进行快速识别、警示，甚至采取自动化、主动性的防范措施，在商业银行内形成一种跨时空、零距离的内部控制，使内控无时不在，无处不在，从而建立起一种多层面、全方位、多系统的控制体系，进而实现对业务发展、风险防范的智能化、自动化、适时化和程序化。 1.电子系统监测。
