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如何做好人行内审综合分析工作(1)

2014-10-15 01:09 内审综合分析是对完成的全面审计、离任审计、专项审计、内审调查等工作项目进行整理和分析，从中归纳、提炼出人民银行在执行货币政策、提供金融服务、维护金融秩序等方面存在的具有普遍性、倾向性、苗头性的问题，分析问题存在和发生的动机，找出问题产生的原因，向上级行和有关部门提出建立、完善和强化内控制度及执行等决策性建议的一种审计分析活动。深入开展内审综合分析是充分发挥内部审计监督作用、全面促进人民银行系统提高规范化运行程度的重要举措。
（一）当前内审综合分析存在的问题
1、内审综合分析的作用没有得到充分发挥。内审综合分析是根据内审查出的问题，有针对性地对问题产生的根源及解决问题的途径等进行剖析，它不仅包含对现状的认识，还包含对各类现存或潜在问题的认识，对解决问题决策的思考。但由于内审综合分析质量不高，导致其作用没有得以充分发挥，主要表现在：一是对于业务活动中经常出现的问题，如会计从业人员持证上岗问题、会计财务年终决算硬性调账问题、固定资产账实不符问题等等，由于不能从根本上分析问题产生的原因，尽管向有关部门和领导多次提出建议，但问题仍然存在。二是对于一些较为敏感的问题，如费用列支等问题，由于目前人民银行内审体制等原因，内审综合分析往往是避重就轻地少分析，或者干脆不分析，也就无法谈及内审综合分析作用的发挥。
2、分析报告中点与面相互脱节。一篇好的内审综合分析，应该重点和全面相结合，既有对重点问题的论述，又有具体全面的分析，二者相辅相成。但目前在进行内审综合分析时，往往点与面相脱节，表现在：有的内审综合分析面面俱到，什么都提及，但什么都没有分析深刻，缺乏对重点问题的分析，将内审综合分析写成了工作总结；相反，有的内审综合分析虽抓住了重点，分析的也较深入，但缺乏对问题全面的把握，就事论事，没有将所分析的问题放在一个特定的大环境中进行多层次、多角度的论述。
3、对内审综合分析没有足够的重视，或者是对于审计中发现的问题的分析积极性不高。一是审计工作往往只停留在现场查账、查表及完成审计报告上，而没有把内审综合分析作为内审工作的延续。二是内审分析质量不高，只有现象上的东西，没有实质上的内容，缺乏一定的分析深度，不能提供有价值的具体决策建议。
4、内审人员的素质是影响内审综合分析质量的主要原因。人民银行内审部门成立几年来，先后进行了多次中央银行业务和内审业务知识的培训，加之开展的对金融监管责任制落实情况、会计年终决算、再贷款管理情况等几十项专项审计实践活动，内审人员的各方面素质有了很大的提高，但至今没有形成规范的内审人员职业培训制度，审计人员的知识结构和审计技能仍然参差不齐，靠吃老本难以胜任新业务和高科技的审计项目，导致审计质量不高，很大程度上也影响了内审综合分析的质量。共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者):
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