商品流通企业会计：现金流量表(1)(2)
2014-12-12 01:40
导读：（5）“支付的所得税款”项目反映企业实际支付的所得税额。但不包括本期退回的所得税额。 （6）“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目反映
（5）“支付的所得税款”项目反映企业实际支付的所得税额。但不包括本期退回的所得税额。
（6）“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目反映企业本期实际支付的除增值税、所得税以外的其他税费，以及本期支付以前各期发生的其他税费和预交的其他税费等。其他税费包括营业税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税和教育费附加等。
（7）“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映企业支付的除上述各项目外，与经营活动有关的其他现金支出。它包括捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费业务招待费、保险费、修理费等与经营活动有关的其他现金支出。 （二）投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。企业随着投资活动的开展将会产生投资活动的现金流入量和投资活动的现金流出量。 1．投资活动的现金流入量由收回投资所收到的现金、分得股利或利润所收到的现金、取得债券利息收入所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额、收到的其他与投资活动有关的现金等五个项目组成。 （l）“收回投资所收到的现金”项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资，长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。
（2）“分得股利或利润所收到的现金”项目反映企业因股权性投资而收到的现金股利，以及从子公司、联营企业和合资企业分回利润收到的现金。
（3）“取得债券利息收入所收到的现金”项目反映企业因债权性投资而收到的利息。
（4）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。
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（5）“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映企业除了上述各项目外，与投资活动有关的其他现金收入。 2．投资活动的现金流出量由购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、权益性投资所支付的现金、债权性投资所支付的现金和支付的其他与投资活动有关的现金四个项目组成。 （1）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映企业购建固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金。它不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。但包括以分期付款方式购建的固定资产的首次支付的现金。
（2）“权益性投资所支付的现金”项目反映企业进行权益性投资支付的现金。它包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金。
（3）“债权性投资支付的现金”项目反映企业进行债权性投资支付的现金。它包括企业购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金。
（4）“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映企业除了上述各项目外，与投资活动有关的其他现金支出。 （三）筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。企业随着筹资活动的开展，将会产生筹资活动的现金流入量和筹资活动的现金流出量。 1．筹资活动的现金流入量由吸收权益性投资所收到的现金、发行债券所收到的现金、借款所收到的现金和收到的其他与筹资活动有关的现金等四个项目组成。 （1）“吸收权益性投资所收到的现金”项目反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
（科教范文网http://fw.nseac.com） （2）“发行债券收到的现金”项目反映企业发行债券实际收到的现金（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
（3）“借款收到的现金”项目反映企业向银行或其他金融机构等借入的资金。
