评价网 > 科教论文 > 经济学毕业论文 > 审计论文 > 正文

提高常规内审的质量(1)

2015-09-27 01:00 一、常现内审中存在的问题 　　1、审计内容难以抓住重点。常规内审是对一个行一定时期内各项业务工作的全面审计，其审计范围包括金融监管、结算管理、综合服务、再监督等。在常规内审的实际操作过程中，由于审计内容多、涉及面广，每个内容都很重要，因而往往疲于应付，难以把握重点。而且由于时间限制，审计组为了完成好面上的任务，往往无暇对问题作更深的剖析、研究。因而，形成了常规内审在形式上每个部门都要查，但在审计深度上缺乏分量，缺少由表及里、追根溯源的检查力度。　　2、常规内审效能未得到充分发挥。一是对审计中发现的问题，缺乏必要的处罚。往往以内部消化、既往不咎等形式予以淡化处理，难以做到绳之有度。二是被查行对存在的问题，缺乏深刻的认识。对于岗位的交接手续等方面的问题，往往就事论事，而没有从基础管理方面去寻找问题的症结，从风险角度去探寻亡羊补牢的方法和措施。三是审计报告未作为衡量一个行工作质量的重要材料。有关部门对常规内审报告只是看看而已，没有将内审报告与一个行、一个领导工作绩效，以及有关考评工作挂起钩来。四是其他单位、部门对被查行存在的问题未能引以为戒，有一种事不关已的麻木感，缺乏举一反三、由此及彼、防患于未然的责任感。因而，同样的问题在这个行有，在另外一个行检查时常常也会碰到。　　3、现场检查方法缺乏完整、科学的模式。常规内审现场检查涉及财务会计、联行结算、业务监管、后勤服务、档案管理等方面内容。不同的审计内容应根据其工作性质、特点采用不同的审计检查方法。但目前有关部门尚未针对常现内审中不同的审计内容制定相对应的规范、科学的操作模式。　　二、问题成因　　l、现有的政策、制度的各类考核政策，都没有将常规内审报告作为一份重要的考核依据，列入对一个行、部门及其领导工作绩效的考核方案和评价条款中；其次，现有制度对检查与纠改、处罚、防范等环节之间没有一套较为完整的系统理论和相关的政策规定。《中国人民银行内审工作制度》也仅规定“在内审监督检查中发现被检查单位违反金融法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。”而对规范性、基础性工作方面的违规处罚无相应的条款，对查而不纠，查而不处等现象无相关的制度予以约束。　　2.观念、认识与目标要求尚有距离。内审是整个内部控制体系和过程中的重要环节。但有些职能部门对同级监督的认识片面化，对内审工作的性质和作用尚缺乏正确的理解。有人认为内审是为内部管理服务的，归根到底统一于内部利益，甚至认为内审机构只是摆设。　　3、内审工作尚在探索过程中。人民银行内审工作尚在起步阶段，有关的政策、规定不可能一下子涵盖所有的内审业务，尤其常规内审涉及面广、内容繁杂，其规范化有一个由易到难、循序渐进、逐步提高的过程。共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者): （转载自http://zw.ＮＳＥaＣ.com科教作文网）
充分发挥内部审计在企业内部会计控制中的作用
内部审计在企业管理中的作用