浅析高校新校区建设项目的跟踪审计(2)
2016-04-09 01:00
导读：1.跟踪审计的事前控制 事前控制是跟踪审计的预备阶段,是保证建设项目投资真实公道的条件。具体要把握以下几点。根据建设单位上报的项目情况,组成跟
1.跟踪审计的事前控制
事前控制是跟踪审计的预备阶段,是保证建设项目投资真实公道的条件。具体要把握以下几点。根据建设单位上报的项目情况,组成跟踪审计小组,确定审计负责人,配备相应的审计职员,依据项目特征制定审计方案,编制审计计划,参与审计活动。
(2)认真研究、核查报审的文件和资料,检查建设项目的审批文件是否齐全、有效;建设项目的资金来源是否落实、公道,能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。
(3)严格审查各项前期用度的支付情况,检查各项规费是否合规、公道,征地拆迁费是否符合有关规定和标准,有效控制前期经费的发生,减少工程的投资本钱。
(4)进行概算审计,从源头把关,形成制约机制。从节约投资、优化方案、规范程序等角度,及时提出阶段性审计意见。
(5)和相关职能部分召开讨论会,共同制定监视制度,明确各方职责,确立跟踪审计在高校建设中的地位,给审计创造一个***的环境。
2.跟踪审计的事中控制
事中控制是项目建设实施阶段的控制,其目的是规范治理,控制项目投资。主要有以下几个重要环节:
(1)设计阶段。设计标准、设计方案、结构安全系数等都会对工程造价产生直接影响。设计阶段的跟踪审计目标是确定设计单位是否符合资质,设计的深度和质量是否满足要求,设计是否控制在项目计划投资额内,防止出现“概算超计划,预算超概算,决算超预算”,从而堵塞设计阶段的人为浪费,控制工程造价。
(2)招投标阶段。首先,跟踪审计应根据高校建设资金的使用计划,监视编制工程概算、审查工程量清单并参与标底答疑,以减少造价的变更。其次,审查招标文件并全过程参与招标,监视开标前的程序是否规范,是否执行了回避制度,报名、制标、评标是否三分离。最后,审签
施工合同。对涉及专业性较强的条款,审计职员应咨询或通过专家论证,尤其应关注施工方、供给商在履约能力、售后服务、质量保证方面的情况。另外,还应特别留意合同文本与招投标文件之间的同一,避免产生矛盾。
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(3)施工阶段。首先,做好基础工程、隐蔽工程的现场记录,参与验收,做到由基建、审计、施工、监理四方会审会签后才能加以封闭,使工程本钱更加切合实际。其次,把好对材料、设备采购的价格关。跟踪审计应根据工程进度,要求施工方提前报出所需的材料,在监理、基建质量把关的条件下,通过咨询、查询、询价,搜集材料价格,通过工程例会,由各工程治理方参与讨论、议价,最后审计综合各方情况进行定价,并经各方签章认可,作为决算价格。工程中使用的设备,也应公然招投标。通过以上的跟踪定价,进一步避免材料、设备供给中的一些不正当行为,维护学校的利益。第三,审查现场签证和设计变更。如发现变更幅度大,审计职员应及时向校方发出超支预警,防止随意增加工程本钱,对设计方案不公道或施工地质环境和结构的变化,应广泛听取各方意见,对变更进行技术经济比较,尽可能把工程造价降为最小。审计职员务必坚持原则,对弄虚作假、高估冒算的行为给予果断抵制。
此外,跟踪审计应检查项目概算执行,内控制度建立、执行,工程项目会计核算和财务治理,建设资金是否专款专用等。同时还必须审查确定施工单位的工程量月报,作为学校支付工程进度款的依据,对现场施工情况提出阶段性审计意见。
(4)决算审核阶段。现在工程结算一般采用标底加变更的方法。首先,要严格核实工程量,对平时跟踪的资料进行汇集、整理并全面复核,明确招标确定的范围,严格审查补充协议等,避免加大工程和重复计算。其次,要查看定额、项目名称及规格,把好定额套用审核关,防止高套或重复计算,还应留意材料价格和让利是否符合合同约定。第三,要重点审计各项用度的计取比例、计算基础是否符合规定要求。审计过程中,审计职员要与校方、施工方及监理多沟通,客观公正、坚持原则,最大限度地使工程造价得到正确、真实、完整的反映。
