国有贸易银行内部审计的现状与对策(2)
2016-04-29 01:01
导读：（三）内部审计气力薄弱，监视能力有限 目前，国有贸易银行机构众多和网点分散，相当一部分工作职员可以通过接触到现金和证券等，并有权限进进客
（三）内部审计气力薄弱，监视能力有限
目前，国有贸易银行机构众多和网点分散，相当一部分工作职员可以通过接触到现金和证券等，并有权限进进客户的账户，一项微小的控制薄弱环节可能导致出现大的题目，因此，内部控制和审计任务非常繁重。而贸易银行普遍存在着内部审计气力薄弱的情况，导致审计监视不连续，审计面窄和间隔时间长，不能及时发现和揭露贸易银行经营中的题目和风险隐患，弱化了审计监视的作用。具体地，主要表现在：
一是内审职员数目不足。目前我国银行业内部审计职员仅占银行员工总数的1％，而在国外银行这个数字是5％。人民银行总行的规定要求银行内部审计职员达到员工总数的2％，但据调查，一般地，分行一级的内审部分干部配备仅10人左右，不仅要负责总行布置的专项审计任务，而且还承担所辖几十家支行的审计任务，由于任务重，人手不足，审计监视的作用不能充分发挥。
二是内审职员综合素质差，业务能力较低。内部审计是一项政策性强、涉及面广的工作，内部审计职员不仅要通晓财会知识、审计、知识，还必须把握电脑知识，并具有较强的综合能力及文字表达能力。当前相当一部分内部审计工作职员缺乏必要的电脑知识，业务知识面较窄，加上日常工作相当繁忙，缺乏专业
培训，专业能力下降，不适应新形势下内部审计工作任务要求的需要。
三是没有确定的准人标准和考核机制。西方国家贸易银行对内审职员的要求普遍较高，如英、法两国规定：所有内审职员都应具有大学学历，具有注册会计师或注册内部审计师资格，一般在银行财会或其他业务部分有过5年或以上的工作经验。他们还对内审职员的素质和职业道德进行经常性的考核，对达不到要求或违反职业道德的职员提出警告甚至取消其从业资格。目前，我国国有贸易银行还没有建立完善的准人标准和考核机制，内审职员的岗位要求不明确，难以保证内部审计队伍的素质。
大学排名 （四）内审工作范围过窄，内部审计的内容不全面
目前，贸易银行内部审计工作基本上还是查错防弊，局限于查处一些具体违法违规题目，只注重检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操纵是否合规正当等，缺乏对信贷资产质量、风险责任、效益进行审计，对银行内部治理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等，作出评价和建议，更未对一些重要的深层次的题目如治理制度、政策法规、环境、监视体系等方面进行。特别是，面对贸易银行业务创新频出，经营范围不断拓展，内部审计却变化缓慢，范围过窄。
二、加强国有贸易银行内部审计是形势发展的需要
巴塞尔委员会在2001年8月发布的《银行内部审计和监管当局与审计师的关系》报告中阐述了银行内部审计工作的重要性，提出了内部审计的指导原则，要求所有银行建立一个常设的独立的内部审计部分。标准普尔公司在一份名为《中国银行业
