《上市公司内部审计研究》成果综述(3)

2016-05-06 01:03

导读：5、上市公司内部审计与风险治理大家一致以为，内部审计在上市公司风险治理中起着关键作用。作用的发挥是一个从不起作用到起作用，从起一般作用到

5、上市公司内部审计与风险治理　　大家一致以为，内部审计在上市公司风险治理中起着关键作用。作用的发挥是一个从不起作用到起作用，从起一般作用到起重要作用的延续发展过程。审计部分在公司经营风险治理过程中的作用，是随着内部审计的层次进步而逐步推进的。　　（1）在公司尚未建立风险治理的过程中，内部审计应积极向治理层提出建立风险治理的建议。由于内部审计职员长期在本企业的工作，比较熟悉公司的业务并能够随时深进到生产经营的全过程了解把握具体情况，对提出建议有一定的可能性和可靠性，加之，在实施审计事项时通过周密具体的审前调查，收集到大量的第一手资料，从中发现存在风险的隐患题目，进行风险，所以，内部审计能够把握经营风险的关键点。可以促进风险治理过程的建立。　　（2）可以通过审计评价和审计咨询的方式，协助上市公司风险治理的完善。风险治理是一个复杂的系统工程，组织内部各职能部分按照分工各司其职，在运转过程中，很可能发生经营风险。内部审计职员应该对治理层提出建立风险治理系统的要求，并对风险治理进行全力的协助，促进风险治理过程的完善。　　（3）应该将风险治理作为审计工作的重点内容。内部审计主要从两个方面评估风险治理过程的充分性和有效性。一是评价风险治理主要目标的完成情况。主要表现在评价公司以及同行业的发展情况和趋势，确定是否可能存在企业发展的风险；二是评价治理层选择的风险治理方式的适当性。由于各个公司的治理理念和工作目标不同，风险治理的实施也有很大差别。