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论当前加强审计质量控制的措施及建议

2016-05-28 01:09 审计质量控制是审计质量的制度保证。随着审计工作的不断深化和审计的不断扩大，审计质量越来越成为影响审计事业生存与的重大，受到审计机关和各界的高度关注。在审计工作进入新的发展阶段，如何坚持以审计创新为动力，以规范审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面加强审计质量控制，使审计质量贯穿于审计工作的全过程，是摆在各级审计机关面前的一个现实而紧迫的任务。本文就加强审计质量控制的意见与措施进行一些浅议。　　一、加强审计质量控制的几点措施　　1、以人为本，创造审计质量控制的环境基础。审计质量控制中最活跃、最积极的因素是人，因此，审计质量控制要做到常抓不懈，首先就要以人为本，深入抓好培训，加强审计队伍建设，奠定审计质量控制的环境基础，只有这样才能不断提高审计工作质量，全面提高审计人员的素质、职业道德和专业能力。其次要采取办学习班、倡导自学、参加普法、请专家授课等多种形式学习审计法、法等与审计相关的、法规知识，尤其注重抓好审计署六号令和《财政违法行为处罚处分条例》学习，要通过选派审计人员积极参加上级审计机关组织的审计准则培训班、专题研讨班和业务知识培训班以及有关加强审计质量的培训等形式，努力培养一专多能的复合型审计人员。力求通过深入扎实的培训学习，规范审计行为，着力提高审计工作质量，有效规避审计风险。　　2、抓住关键环节，审计质量实行全过程控制。质量是审计工作的生命线，它的好坏直接关系审计工作的可信度和权威性，要求我们必须要高度重视审计工作质量，切实提升审计工作质量，降低审计风险，从实际工作中来看，就要认真执行审计署六号令，全面加强审计管理，规范执法行为，把审计质量控制贯穿于审计工作的全过程。　　一是加强审计项目管理。坚持严把“六关”。即：计划关，要认真开展调查工作，围绕上级审计机关的统一安排、围绕政府中心工作和群众关心的热点问题编制年度审计项目计划；时间关，对每个项目都要规定完成时限；统计关，每个审计项目结后，审计小组要填写明细表，及时进行统计汇总；复核关，每个审计项目结束后，综合法规科复核人员都要对审计文书进行全面复核，提出复核意见；质量关，要通过《督办审计决定落实暂行办法》、《审计过错责任追究办法》等来加强内部管理，对审计意见、审计决定落实情况进行跟踪检查，维护审计执法的严肃性；考核关，每年年初，要对上一年的审计项目从立项到立卷归档进行检查、考核、评比，激励先进，营造氛围，以此促进审计项目质量的提高。　　二是制定审计方案做到合理。在审计方案的制定上，掌握全局，突出重点，审计项目实施前深入被审单位进行审前调查，摸清被审单位财政财务收支、资产负债损益、管理等基本情况，在此基础上制订周密的实施方案，明确审计目标，细化审计，突出审计重点，合理安排审计时间和审计力量。　　三是拟定部分审计项目，严格按照审计署六号令实施。年终对其审计质量进行全面考评，并给予一定的奖励。　　四是规范审计复核审理。为使复核审理进一步规范，要制订关于加强审计质量控制的一系列相关制度，如：《审计复核制度》、《重大事项集体审定制度》等，规定凡是本系统范围内实施的审计项目均要实行集体审定制度。要实行主审、审计组长、业务科长、复核人员、综合法规科科长、分管局长和集体审理委员会七级负责制，对每一个审计项目从审计工作底稿到审计决定，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查。　　五是抓好审计的审中控制。每个审计项目审计实施之前，都要进行审前公示，由监察室负责实施监督，在被审单位张贴审前公示，审计组设廉政监督员；审计项目结束撤点之前，局长、分管局长都要听取审计小组的专题报告，以便更加全面、客观地审计项目实施情况，从事实、法律、文字、审计评价等方面认真分析，做到集思广益，培养审计人员严谨细致的工作作风，努力打造精品项目。　　六是严把审计文书质量关。审计项目结束后，要求审计小组要高度重视审计文书质量，特别是要注意提高审计报告的质量，要求提出的意见和建议要符合实际，具有针对性和可操作性，能够促进被审单位建章立制、加强管理。　　七是严格立卷归档，把好审计档案关。每个审计项目实施完毕，由审计主审负责，按照审计档案谁审计谁负责的原则，严格按顺序将文件材料汇总装入档案，做到整个项目资料齐全，案结卷成。　　八是认真落实审计回访制度。抽调综合部门人员组成审计回访小组，对部分审计项目进行回访，同时结合每年开展的政风评议活动发放问卷调查，通过回访和问卷调查了解审计组在审计期间廉政纪律执行情况，将回访情况及时向党组报告，并建立回访档案，与年终考核严格挂钩，实行一票否决。