国有商贸企业部分经理离任审计(2)
2016-07-07 01:02
导读：（4）、对柜组进行现场盘点，在盘点过程中检查商品质量和存贷治理状况。 （5）、集中精力，弄清以下情况； a：有无虚报、瞒报利润情况。 B：向当事
（4）、对柜组进行现场盘点，在盘点过程中检查商品质量和存贷治理状况。
（5）、集中精力，弄清以下情况；
a：有无虚报、瞒报利润情况。
B：向当事人或责任人调查帐龄较长的“应收帐款”和“预支帐款”各债务单位经营情况及资信程度，逐笔审议债权的可靠性，债务的真实性，逐笔明确帐款清理、清收的时限和责任人，列表备案。对其中帐龄较长、债务人已发生变化、收回无看的，确认经济损失，对可能会形成呆坏帐损失的，在《审计报告》中作说明。
C：弄清各柜组帐货是否相符、库存中有哪些有题目商品、代销商品有无退货或付款过头现象、柜组帐存总额中有帐无货的“往来库存”（包括来货短少待查、退调货未达帐、商品赊销、批发应收款未达帐）等题目，查明原因，逐一落实责任人。
凡排查出来的冷背呆滞、质次价高、残损失效、销小存大等有题目商品，在了解其形成时间及原因的基础上，组织离。接任双方和财务、业务等部分负责人，现场逐一鉴定，按当前市场行情评估可变现的处理价，确定资产损失额，使这些潜亏因素浮出水面，待《审计报告》获得认可后，按程序进行报批，调整损溢。
D：对各柜组进销差价和进销差率进行检查验证，发现低于正常水平的，进行差价核实，调整损溢。
E：抽查柜组物价台帐、代销台帐、合同台帐和平时的盘点表等，查证内部治理有无失控现象。
（6）、分类汇总，撰写《审计报告》。将审计证据及有关资料进行分类汇总，召开审计小组成员会议，对照方针、政策、法规和企业内部治理
规章制度；及任期内的经营指标，对被审计部分的经营治理状况进行集体讨论、评价；研究《审计报告》提纲和审计“建议”，做到对离任者和接任者负责，使离任者进一步发扬成绩、克服缺点，让继任者从中吸取经验和教训。在此基础上撰写《审计报告》初稿，发送给离、接任者，再根据双方反馈的意见，作进一步调查论证和修改。
四、耐心细致地处理也离、接任双方的意见和要求，是审计工作得以顺利进行的要求，是审计工作得以顺利进行的重要环节。
在审计过程中，多数接任者希看对有题目商品和有题目资金能一次性处理到位，尽快清仓、平帐；轻装上阵；而离任者则往往以为商品削价损失幅度过大，对其经营业绩和评价有，双方互有争议。如何正确判定有题目商品和有题目资金。公道认定任期内的各种损失，明确划分离任者应承担的责任，这是审计工作中的一个难点。我们在验证、取证过程中，凡发现利润不实、用度开支不当。债权不够可靠、债务有出进等题目，都及时向离任者反馈，在认真听取其陈述的同时，明确指出离任者的责任，要求其边工作，边清理、清收，争取少遗留或不遗留给继任者；在认定有题目商品削价、报废损失和有题目资金的坏帐时，离任者有时提出各种理由进行辩解，甚至不肯签字，我们坚持耐心细致地听取离、接任双方意见，反复组织讨论，同一思想，达成共叫；对离任者一时难以处理到位的遗留题目，由离任者负责落．实责任人，交由接任者今后继续催办、落实，总之，通过审计，使离任者移交得清清楚楚，接任者接收得实实在在，对前任未尽事宜明明白白，做到双方责任明确无疑。
五、落实《审计意见书》，延伸和深化审计成果，是离任审计工作价值的提升。
离任审计是一项综合性审计，是多种审计形式的复合体。为了充分拓展这种综合审计的综合效应，在审计小组的工作任务基本完成后，还开展以下四项活动：
1、董事长召开领导班子会议，专门听取审计小组汇报，离、接任者对《审计报告》的反馈意见，审定《审计报告》；根据离任者或当事人的责任大小，确定经济责任奖赔金额，签发《审计意见书》。
（转载自http://zw.ＮＳＥaＣ.com科教作文网） 2．董事长召开全司干部大会或各部分负责人会议，通报审计情况（必要时由离任者作任期或反思发言），并对在接受审计期间，能认真配合审计，积极清收帐款，倾销处理有商品事迹突出。成绩明显的，给予表扬奖励，而后明确新的岗位。这样做，收到了每次离任审计，全体干部都得到一次和进步的效果。
