金融电子化对贸易银行内部审计的新要求(2)
2016-09-19 01:03
导读：三、贸易银行电子化对内部审计的新要求 第一、进行系统再造，优化审计系统 银行信息系统设计时必须吸收审计部分的职员参加，为审计系统留下接口，
三、贸易银行电子化对内部审计的新要求
第一、进行系统再造，优化审计系统
银行信息系统设计时必须吸收审计部分的职员参加，为审计系统留下接口，同时，必须将贸易银行内审软件独立与综合业务系统和治理系统软件之外，保障其独立性。内审软件的验证与业务软件不同处理和设计，便于各自应用相互制约。该功能中涉及贸易银行多个基础、治理、分析系统，是一个跨平台，跨网关软件设计。其有很多功能模块:
1.权限审查。在贸易银行对内部职员岗位定职，资金权限方面都有具体的规定:①柜员身份和权限审查。主要根据柜员身份和岗位在内审软件确定其使用范围，其身份变化情况。根据身份变化其相应权限是否在其职责内。若身份不同一，在软件中有两个身份，权限设置有题目。内审软件将其具体列出进行审查。②交易权限。交易权限在综合业务系统中交易使用的级别或方式均已设置。随着业务种类和支付交易增加，应用软件平台不断扩充，对交易权限的治理和控制应是一个重点。交易权限的审查着重于交易应用级别、应用范围和交易制约。③资金权限。资金权限对柜员和交易实行动态治理。对储蓄，对公，联行，内部资金划转操纵职员不同使用权限不同，对每笔资金使用的权限控制进行审查，是否存在跨越级别处理的情况，存在列出审查。
2.专项。①一级科目、明细科目分析。一级科目审查是将该科目下的所有涉及到的帐务分析。明细科目分析只是对某一特定帐务进行审查处理。该项功能下设置科目审查项，主要有资金审查设置、发生额审查设置、特殊科目审查设置等等一系列功能。主要是对科目下所有帐务列出审查清单，以便审查职员检查。明细专项分析分为利息户专项分析、应收应利息专项分析、核销呆帐专项分析、清算资金专项分析、同业存放专项分析、联行帐务专项分析。②交易分析。交易分析即全面在同一时间内或某一时间段，相同帐户的资金往来情况分析，现金支取分析，跨所交易转帐分析等情况，着重处理出现异常帐务审查核对工作。③现金量分析。此处着重对机构或存款户的现金量分析。某机构或帐户现金流量在某一时间段内出现异常，内审部分预警和审查动向。④不动户分析。主要是对存款户的专项处理。某户在特定一段时间内没有业务发生，经过分析处理该存款户忽然发生业务，对这样不动户应给予关注，在内审检查中应突出。
（转载自http://zw.NSEAC.com科教作文网） 3.重要凭证审查。重要凭证使用的治理在贸易银行内控治理中一直是一个重点事务。对重要凭证领用、交接、使用、作废情况进行专项审查。①出进库领用、交接。对机构内的重要空缺凭证从领用至柜面使用交接，数字是否衔接上，凭证库从购买进库和出库领用，柜面从库房领用后整个数据衔接是否正确，中途是否有断档遗失情况。②凭证销号、使用审查。柜面交接和使用情况，凭证正常使用销号与帐户使用凭证核对，审查完成将没有在帐户中登记的凭证信息提出审查。
4.交易审查。①特殊交易。主要是对如红字冲正、抹帐、冻结、挂失、强制平帐等非正常业务。将这些信息列出便于内审职员检查处理。②关注交易。对交易中一些类型交易要采取关注，如开户日帐户当日业务交易发生频繁、修改类型交易、大额现金支取、大额资金转移交易等。
5.出纳审查。出纳在整个贸易银行业务中操纵比较简单。对其审查主要注重:①业务交易与出纳交易、出纳交易与登记簿核对。因收付款业务与出纳交易一般存在逐一对应关系，出纳交易与登记簿记录是逐一对记审核关系。这些审查由软件完成，对其中没有匹配信息单独列出审查。②库款核对。库存款余额与机构内帐务核对，一般帐务内审正确后应人为注重帐实核对。③银箱款项核对。主要审查出纳员手中的款项与银箱款项余额一致，所有银箱之和与库款相符。④***核对。网点***没收与***登记要衔接上，业务职员手工保存***金额与登记簿相等相符。
6.代理业务审查。贸易银行代理类业务越来越多，对其内审工作越来越重。代理业务审查，内审软件主要能完成:①内外数据审查。该项功能主要是将综合业务软件中记载的数据信息与代理类业务数据信息进行审查核对；对其两边相对应的数据信息衔接性是重点工作；对不符合条件列出审查。②帐务衔接核对。代理类帐务衔接主要将代理交易流水、代理清算流水、代理进帐资金进行三个级别核对，对其中形成的单边帐户进行重点审查。
