先容计算机辅助审计的三个典型案例(3)
2016-12-03 01:05
导读：业进行查询，集中查询的各组企业的账户内资金运动情况、贷款情况，逐渐发现其中一组企业在不同的分支机构有大量的贷款，而且贷款一进账就转出，明
业进行查询，集中查询的各组企业的账户内资金运动情况、贷款情况，逐渐发现其中一组企业在不同的分支机构有大量的贷款，而且贷款一进账就转出，明显有资金转移迹象。
3．调阅相关资料：审计职员出于谨慎考虑，调阅了相关的纸质资料进行核实。在此过程中，竟发
现该组企业又增加了一个新企业，正在向某个支行申请贷款。
4．开展调查：审计职员往工商、税务等机关调查该组企业的相关情况，反映出企业都是在注册后不久即向银行申请贷款，没有什么经营活动。这已基本把握了该组企业的法人代表利用关联企业骗贷的事实。
5．利用信息：审计职员利用当地建设的有关网络信息，查询在当地其他银行是否存在相同的行为，查询结果如审计职员预想一样，更加突出了题目的严重性。骗资金额达到了数亿元。
从这个案例可看出，开展计算机辅助审计还可利用公用的信息网来获取信息，分析线索，也可扩大查询的覆盖面，突出题目的重要性和严重性，这已不仅仅是用好某个软件和某些软件的题目，而是需要把握如何进行分析和利用信息，主动地开展分析和使用工作。
综合上述三个案例可看出利用取得的电子数占有两个方向：一是从信息方面进手，即从电子数据及其关联数据所反映的信息方面进行分析，如案例一；二是从观念方面，即超越银行使用的业务处理系统观念，用治理信息系统的观念来分析和利用电子数据，可对每一个系统从地域集中的角度进行分析，如案例二，也可对五大系统综合进行分析，如案例三。对于分别和利用电子数据这三个案例应该是给出了一些启示的，当然这三个案例也不是完美无须的，如案例二，程序分别碰到企业的简称和全称就会以为是两个企业，从而产生遗漏，这就有待审计职员在工作中不断完善，终极达到进步审计工作效率的目的。
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