浅谈内部审计风险及其防范机制(3)
2017-02-07 01:11
导读：5.交互审计机制。在大型企业团体中，所属的控股子公司以及设置的分公司或分支部分众多，为适应这种企业组织结构中的内部经营关系、财务关系和审计
5.交互审计机制。在大型企业团体中，所属的控股子公司以及设置的分公司或分支部分众多，为适应这种企业组织结构中的内部经营关系、财务关系和审计监视关系，需要建立多级内部审计制度，并形成交互审计机制。在这种机制下，各级企业组织设置内部审计机构，在上级组织指导下开展审计业务，同级企业组织每年（或半年）在上级组织同一领导下，对内部审计业务质量进行交互审计，以交流审计资源，审计经验，揭露审计工作中存在的，进行审计工作评选，以推动审计工作水平的进步。在整个企业团体中形成自审、互审、抽审的交互审计机制，有利于调动内部审计职员工作积极性，增强各级企业组织自我约束、自我监视的意识，降低内部审计风险。
6.激励约束机制。为了考核内部审计职员的业务水平，激励内部审计职员的工作热情，在企业中应结合自身特点制定一套审计工作质量考核标准，包括审计工作效率、审计程序规范、审计风险治理、审计效果和审计职业道德等。在审计委员会的同一组织下，对内部审计职员及其审计业务质量进行定期评选考核。根据考评结果对审计工作成绩明显的内部审计机构、审计工作质量优秀的特定审计项目和表现突出的内部审计职员予以精神和物质奖励，并与内部审计职员的晋级升职挂钩。对玩忽职守、内部审计业务质量低下，造成企业损失或企业社会信誉的内部审计机构和相关内部审计职员予以行政和待遇处罚，对造成重大过失的内部审计职员应将处罚结果备案，根据过失性质和程度决定其往留；对已取得注册内部审计师资格的职员，应将对其工作表现的评价（奖励或处罚）报送地方内部审计协会备案，从全行业的角度激励和约束内部审计质量的进步。
