发挥内审职能作用 保障央行稳健运行(2)
2017-03-17 01:01
导读：（二）创新审计关系，推动内审工作的开展 内审部分应致力于运用参与式审计方法，以帮助式的态度，与审计对象建立一种良性互动的关系。在审计工作
（二）创新审计关系，推动内审工作的开展 内审部分应致力于运用参与式审计方法，以帮助式的态度，与审计对象建立一种良性互动的关系。在审计工作中，要多渠道、多方式向职能部分宣传内审工作的必要性和重要性，以取得被审计部分对内审工作的理解；要运用灵活恰当的检查方式和方法，打消被审计对象的对立心理，使其积极配合审计工作；要、辩证、发展地看待审计中发现题目，与审计对象共同分析题目的成因，做到反映题目既坚持原则，又结合实际，决不随意夸大和缩小；要调动审计对象参与审计的积极性，对一些好的做法和工作成果要充分肯定和反映，对存在的题目要给其说明和整改的机会，帮助其完善内控治理。只有这样，才有利于推动内审工作的开展。
（三）创新审计手段，进步内审工作的效率 内审手段和方法必须跟上发展的步伐，开展信息技术审计、运用机辅助审计技术是审计工作的发展方向。近几年来，武汉分行内审处在内审信息化建设方面做了很多工作，开发了内审业务治理系统并在全国推广，引进了计算机辅助审计的理念，进步了内审工作效率；指导部分中支开发了不同层次的内控风险评价系统，将风险控制与利用计算机载体有机结合，拓展了内审发展空间；开发了第一个分行级内审专业网页，将法规查询、业务
培训、工作交流等集中展示，促进了全辖内审工作的均衡开展；每年开展业务计算机应用系统审计，培养锻炼了一批信息技术审计专业人才。
（四）创新理念，提升内审队伍素质 学习是终生的事业，每个人都必须不断学习。作为内审职员，更要牢固树立“学习改变现在，创造未来”的理念，更需要坚持不懈地学习，努力适应工作的需要。应该说，内审职员有得天独厚的学习环境，广泛的业务领域、多层次的工作关系、多样化的工作任务，使内审部分成为培养和锻炼人才的基地。人民银行“三定”后，内审职员调整变动比较多，内审职员的知识结构与工作要求的矛盾比较突出，所以，内审职员的学习显得十分必要和紧迫。内审干部要树立正确的学习理念，既要加强职业道德修养，又要加强审计技能的学习，积极参加注册内部审计师等各种资格证书的，参与上级行组织的审计项目，做到工作学习化、学习工作化，以实现自身素质的全面。
三、加强领导，建立机制，进一步优化内审工作环境 良好的工作环境对内审业务的发展至为关键。治理层要从加强组织领导、健全工作制度、评价业绩等方面进手，营造有利于内审工作的良好环境。
（一）围绕落实领导责任，优化内审领导环境 《人民银行法》规定，建立、健全本系统的稽核、检查制度，加强内部的监视治理是行长的基本职责之一。《人民银行内审工作制度》也规定，内审工作要实行行长负责制。人民银行各级行行长要切实落实有关法规要求，高度重视内审工作，从防范风险、保持稳定、促进发展的高度，切实加强对内审工作的领导。要坚持和落实好内审工作行长负责制，从实际情况出发，可以实行“一把手”直接管或“一把手”主管、副职协管两种模式。内审日常业务工作由分管领导负责，重大审计事项决策、重要困难，“一把手”要亲身出面，要经行党委集体决定。总之，要形成“一把手”主管、党委集体领导、班子成员齐抓共管的内审工作领导局面。
（二）围绕客观独立性，优化内审工作环境 人民银行系统内审部分对行长负责并报告工作，内审工作必须坚持独立性原则，这是保持内审工作客观公正的条件。内审部分不应承担具体的业务工作。但在具体工作中，一些单位由于熟悉上的差异，内审工作的独立性还没有得到全面的落实，比如，在内部治理或业务活动中，安排内审职员参与具体的业务操纵，使内审职员既当裁判员又当运动员；在项目审计报告签批上报过程中，领导层层把关，逐级删减。这些行为损害了内审工作的独立性，了审计结果的客观公正性。对此，各级领导要给予充分重视，要建立一些制度措施，保证内审部分在相对独立的环境下开展工作。一是要夸大内审工作的系统性，分行内审部分要加强治理和指导，加大“上审下”的力度；二是要夸大审计人力资源的同一调配，集中使用，一方面解决同级监视蜻蜓点水、流于形式的题目，另一方面解决内审人力资源缺少与工作任务繁重的矛盾。
