浅谈如何降低内部审计风险(2)
2017-06-23 01:01
导读:2.严格执行科学公道的审计工作程序是圆满完成各项审计任务,降低审计风险的重要手段。从审计任务的下达审计工作方案的编制,到实施审计、编制审
2.严格执行科学公道的审计工作程序是圆满完成各项审计任务,降低审计风险的重要手段。从审计任务的下达审计工作方案的编制,到实施审计、编制审计工作底稿、出具审计报告整个工作流程必须有一套规范程序。审计职员应按规范的程序操纵,一环扣一环,并且对每个环节进行控制。各项目审计工作应从严格执行审计程序上进行控制,将审计风险隐患消灭在审计的各个环节。
3.原始的证据越多,证据的证实力越强越充分,审计的风险也就越小。审计职员应坚持客观公正的态度和实事求是的态度,收集详实的审计证据,防止主观臆断,保证审计证据的客观性。对于审计中的难点和疑点,要深进调查,分析取证,既要收集实物和文件证据,又要找人谈话调查取得被调查人签字认可的调查记录等证据。对审计出的题目必须从各个方面进行验证,以取得足够的有充分证实力的证据来支持审计意见,避免因证据不足产生审计风险。
4、防范和控制出具审计报告的风险,应把好审计工作底稿质量关。首先,项目主审在编制审计报告时,必须仔细认真地审查工作底稿,对审计证实材料的充分性和可靠性进行分析,对不符合要求的审计工作底稿要求重写或补充完善。其次,必须分清审计责任和被审计单位责任,被审计单位要对所提供资料的真实性负责,审计职员仅对出具的审计报告负责。再次,文字表述应持谨慎态度。留意把握以下几条原则:不在审计时间范围的审计事项,审计报告中不出现;审计仅对被审计单位提供的资料,在审计后发表意见;对审计结果,要说明是采用某种审计或分析得出的;经审计核实后,能定量反映的题目定量反映,对无法定量的,以定性的方式反映存在的题目;对确因各种因素所限,无法核实的题目,审计报告也应如实反映,并说明导致对某一题目无法审计查清的原因。
(科教论文网 Lw.nsEAc.com编辑整理) 5.必须建立严密科学的审计质量控制制度。为降低内部审计风险,必须建立一套严密的内部审计质量控制制度,对审计项目进行全过程、全方位的质量检查和控制。应建立和完善项目主审负责制,审计业务质量复核制,审计质量责任追究制等内部治理制度,以保证审计工作的高质量。
6.内部审计必须培养和造就一批思想好、业务素质高的内审职员队伍。同时,应强化审计职员风险意识,克服“内部审计不存在审计风险,即使产生审计风险也不负责任”的想法,充分熟悉防范和控制审计风险的重要性及产生审计风险的危害,在实际工作中,通过主观努力,最大限度地避免产生审计风险,减少审计职员的风险责任损失。