从数据采集谈如何搞好计算机辅助审计(2)
2017-08-11 01:10
导读：二、“求实创新”是搞好计算机辅助审计的永久动力 计算机辅助审计必须根据审计工作的实际需求为导向，发掘一切有利于进步审计效率和审计质量、降
二、“求实创新”是搞好计算机辅助审计的永久动力 计算机辅助审计必须根据审计工作的实际需求为导向，发掘一切有利于进步审计效率和审计质量、降低审计风险的新技术与新方法。同时，需要开放思想，积极发挥创新精神，多方面、多层次、多角度地探索信息化技术在审计工作各个领域中的应用，这样才能把计算机辅助审计工作搞好、搞活。 如在今年我市财政“同级审”项目中，为进一步提升计算机辅助审计应用水平，我局专项投资5万多元，为审计组配置了高性能的IBM服务器、交换机、激光打印机等先进设备，将审计一线打造成一个信息化的审计现场，大大进步了计算机辅助审计效率和办公自动化水平，收到了较好的效果。 （一）审计组所有审计职员的笔记本电脑全部联网，实现审计数据共享、打印机共享、数据互传等自动化办公功能。将以前单兵分散工作的传统模式转变为如今的计算机协同作战，极大的进步了审计工作效率。 （二）该平台与被审计单位的计算机中心联网，通过数据库接***术，将2004年度全部税收征管数据、预算总会计数据、国库综合专户等后台数据库直接通过网络迁移到审计组专用服务器上进行集中处理。由于这些数据库容量大，计算复杂，以往使用笔记本电脑根本不可能对全部数据进行分析、核实，现在有了专用服务器，这些工作就变得轻松了，同时也扩大了审计的覆盖率，降低了审计风险。 （三）在本次“同级审”项目中，技术组还通过政府专网，将现场局域网与审计局内部网站相联，依托“宁波审计”网站的网上办公平台，实现了审计现场和市局领导办公决策系统的联网，局领导坐在
办公室内就能随时查阅和批示审计职员在现场填写的审计日记、工作动态等资料，也可以组织专家组通过网络与现场审计职员共同会诊，初步实现了审计作业的远程控制。 （四）有了这些信息化装备，计算机辅助审计的独立性也得到了增强。以前需借用被审计单位服务器处理的大容量审计数据，目前在审计组自己的服务器上就可以独立运行，完全不占用被审计单位的计算机资源，体现了审计技术的独立性，得到了被审计单位的充分肯定。 又如为了更好地贯彻落实审计日记制度，我局积极探索新思路、新方法，组织审计信息化技术组职员进行专项攻关，充分利用现有技术资源，依托宁波审计网站的网上办公平台，研制成功了审计日记远程监控系统，经过近半年时间的试运行，收到了较好的效果。 （一）打破审计日记的空间性 审计日记远程监控系统首先解决了一个经常碰到的困难，即当审计组在阔别单位的异地进行审计时，由于审计实施阶段审计组成员不回单位，所以领导和复核部分无法及时看到其审计日记，因此往往失往重要的决策机会。 监控系统提供了4条专用电话线路供审计职员远程提交审计日记，只要有电话就可以随时随地向单位传送数据。所以即使在国外审计，单位领导也能及时看到审计组的审计日记。有了该监控系统，审计日记如插上了翱翔的“翅膀”，打破了时空的界限。 （二）进步审计日记的时效性 审计日记要求审计职员以人为单位按时间顺序反映其逐日实施的审计过程，6号令第44条规定“审计职员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记”，但6号令并没有建立此项工作的监视检查机制，突击完成审计日记的编制工作还时有发生，不能完全做到逐日编写。 有了审计日记远程监控系统，这一题目就迎刃而解。由于审计日记可以远程提交，所以审计组的每位审计职员就能天天上传审计日记。假如在审计实施阶段，某个审计职员有三天以上没有提交审计日记，监控系统还能在网站上自动进行提醒催办。采取这些措施后，大大进步了审计日记的时效性。 （三）增强审计日记的交互性 运用审计日记远程监控系统后，审计日记不仅仅是记录审计过程和轨迹的简单文书，审计日记已成为审计组与领导之间传递信息的重要媒体。通过这一系统，单位领导可以随时查阅最新的审计日记，也可以在上面批阅、指示，更可以组织各方专家对审计日记进行共同会诊。 （四）保障审计日记的安全性 审计日记远程监控系统采用多重加密技术，确保了审计日记的安全保密性，并且设置不同的用户权限，如局领导可以批阅所有审计日记；局专职复核部分可以提前进行复核；业务处职员只能查看本部分的审计日记；对于个别特殊审计项目还可以单独进行加密处理，只有个别相关职员才能查阅；审计日记一经提交后就不能修改，只能在下篇日记中补充说明。这样，既保证了审计日记的安全性，也保护了审计日记的撰写人。 今年上半年，我局已通过该远程监控系统收集审计日记241篇，其中很多项目都是异地审计，比如最远的遂昌县原县（市）长责任审计项目，审计现场间隔市局有四百多公里路程，有了该远程监控系统后，局领导就能随时查阅审计日记，调整工作思路，有时还根据实际情况，及时组织专家给现场审计职员进行工作指导，收到了很好的效果。
