论内部控制制度审计的手段与方法(3)
2017-08-11 05:53
导读：（1）检查执行内部控制制度的经济业务并对检查所发现的错弊逐一作出记录。 （2）分析审查样本中发现的错弊的性质和原因。 （3）根据错弊的情况，结
（1）检查执行内部控制制度的经济业务并对检查所发现的错弊逐一作出记录。
（2）分析审查样本中发现的错弊的性质和原因。
（3）根据错弊的情况，结合验任内部控制制度本身完善程度的评价，对内部控制制度以及执行其业务的可予信赖程度进行判定。
（4）写出内控制制度的测试情况报表。
对内部控制制度的评价测试一方面是对各项制度本身是否健全、公道进行评价，并且指出其薄弱环节的部分。另一方面是对制度的执行情况进行评价，即评价已有的制度在经济活动中的实际执行情况和功能。最后把评价测试分析的结果，列进审计工作底稿，写出内部控制制度评审报告。
上述三步骤，构成一个完整的内部控制制度审计程序，是实施阶段审计程序的组成部分。
综上所述，随着人们对内部治理重视程度的不断进步，会对内部控制制度审计有新的熟悉，我们应以这种为指导，在当前的真实性审计实务中，自觉、充分运用这种先进、的审计手段，使内部控制制度审计工作向更为完善和健全的程序方面。
