内部审计在治理中的使命(3)
2017-08-13 02:39
导读：展看将来，内部审计要实现在治理中的使命，首先是要建立有助于公司战略实现的内部控制体系。这一点，在公司决策层已形成共叫。 公司董事长佟常印
展看将来，内部审计要实现在治理中的使命，首先是要建立有助于公司战略实现的内部控制体系。这一点，在公司决策层已形成共叫。
公司董事长佟常印先生在公司改革和发展报告会上明确提出了内部监控体系建设的目标：按照制度的要求和公司治理战略，在对公司内部监控机制进行整体规划设计的基础上，进一步完善各项内部监控并进行系统整合，建立一种具有组织和制度保障、各种内部监控既相互独立又有机联系、使内部监控覆盖团体经营治理活动的各个层面并贯串其全部过程的规范、完整的内部监控体系。
根据董事会的决定，公司成立了由审计部牵头的专门班子负责内部监控体系建设工作。经过半年多的努力，现已初步构建了公司内部监控体系框架和运行模式。公司的内部监控体系包括在线监控系统、不在线监控系统和监控保障系统三个部分，其中：在线监控是公司内部监控的基础，不在线监控是对在线监控的再监控，监控保障系统则为在线监控和不在线监控的有效运行提供组织和制度的保障。
在线监控包括目标监控和风险监控，其主要任务是：确保治理控制过程和业务操纵流程有序进行，及时发现其中的错弊，并依据相应职责采取恰当的纠正行动。
不在线监控包括内部审计和监察等，其主要任务是：通过对治理控制过程和业务操纵流程的定期不定期检查，揭示存在的错弊，并对在线监控系统的健全性和有效性进行评价。其中，对内部审计，我们提出了明确的发展目标，即在继续做好责任审计的同时，要着重加强对目标监控和风险监控的健全性和有效性的评审，逐步实现从传统财务审计向现代治理审计的转变。
监控保障系统包括以监控委员会为代表的组织保障和以目标经营责任制度、岗位责任制度以及责任追究制度为主的制度保障，其主要任务是促进和保障在线和不在线监控系统的有效运行和不断完善。其中的监控委员会，作为董事会下属专门负责内部监控体系建设工作的机构，主要职责是：第一，组织相关规章制度的制定；第二，组织、指导、协调全系统有关监控部分的工作，检查相关制度的贯彻落实情况；第三，负责公司风险防范。依法经营和宣传工作；第四，对公司重大监控事项进行指导和协调。
（科教范文网http://fw.NSEAC.com编辑发布） 依据内部监控体系总体框架，在内部控制评审方面，我们将建立健全以内部审计为主导。横向各级公司内部和纵向***公司相结合的工作体制。
在各级公司内部，由内部审计对目标控制和风险控制进行评审。
在***公司之间，我们坚持分级评审、分工负责、综合协调的内部控制评审原则。分级评审上指团体公司负责评审子公司，子公司负责评审三级公司；分工负责是指公司相关部分根据职责和专业回口对子公司的相关内部控制进行评审；综合协调是指在公司相关部分之间建立内部控制评审的协调机制，防止不必要的重复评审或出现盲点；此外，监控委员会对公司相关部分的内部控制评审工作进行检查，审计部作为监控委员会的日常办事机构，承担具体的检查工作。
下一步，我们将围绕上述内部控制评审工作体制，从完善监控委员会的工作规则着手，逐级理顺工作关系，建立健全内部控制评审工作制度和程序，推进相应的信息体系和信息手段现代化建设工作，同时要抓紧调整。改善内部审计职员知识结构，建立适应系统评审内部控制需要的人力资源支持系统。
