内部审计在治理中的使命
2017-08-13 02:39
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我们通用技术公司（
我们通用技术公司（GENERTEC）是通用技术（团体）控股有限责任公司的简称，成立于1998年3月，是政府对外经贸实施战略性改组的产物，现有中国技术进出口总公司、中国机械进出口（团体）有限公司、中国仪器进出口总公司、中国海外合作总公司、中国医药保健品进出口总公司等12家子公司。公司的战略是：以外经贸业务为基础，综合经营，贸易、、实业三大业务支柱相互促进、协调发展，实行***公司体制的跨国企业团体。
一、公司内部审计体制及内部审计制度建设
公司实行董事会领导下的内部审计体制。在公司各职能部分中，唯有审计部隶属于董事会。审计部作为董事会的下设机构，在董事会的直接领导下独立履行内部审计职责，向董事会负责并报告工作；同时，可以接受总经理的授权办理专项审计事项。
除了公司总部设审计部外，另有7家子公司设有独立的内部审计部分。两级审计部分按照“分级负责”的原则明确了工作分工：公司审计部负责审计公司总部和各子公司；子公司审计部分负责审计本公司和下属三级经营机构。此外，公司审计部对子公司内部审计工作负有指导和监视的职责。
在内部审计制度建设方面，首先，我们依据《审计法》和公司章程制定了《内部审计基本制度》，明确了公司审计部的基本职责是对董事会经营治理决策的执行情况进行审计；其次，我们结合控股公司的治理特点建立了经济责任审计制度、专项审计制度和审计意见落实制度等工作制度。
二、内部审计在治理中的使命
在多年的内部审计实践中我们体会到：随着公司内部改革和治理创新工作的深进以及内部审计作用的日益显现，公司决策层对内部审计的要求正在从传统的“纠错防弊”向整体上促进公司进步治理水平和风险防范能力方面转变。面对新的形势，内部审计部分必须突破传统的职能定位和工作思路，重新审阅自己在公司治理中的地位及所肩负的使命，在实践中勇于探索内部审计使命的实现途径，才能为公司决策层服好务，为公司价值的增值发挥更大作用。
（转载自http://zw.nseac.coM科教作文网） 与其他公司不同的是，通用技术公司是在没有核心企业的情况下，由6家具有近50年经营的大型外经贸企业强强联合，组建起来的企业团体。这就先天性地决定了公司在治理上必须大胆创新。
首先，公司依据自身特点，在决策权与经营权分离的基础上确立了董事会主导型的法人治理结构，即董事会在公司的经营治理中居主导地位，公司重大事项的决策权集中在董事会。其次，公司在内部治理方面
实行“五个同一”（即经营计划与经营决策的同一、人事治理与人事制度的同一、财务治理与财务制度的同一、分配原则与分配政策的同一、内部机制和
规章制度的同一），同时推行全面预算治理和财务负责人的逐级委派制度等。
第三，公司在实践中逐步理顺与各子公司的关系，明确提出公司总部在治理上要实现“四个转变”，即从常规的一般治理向战略治理转变、从通常意义的业务治理向资产治理转变、从关注常规的商品经营向更加注重资本经营转变、从对子公司经营治理活动的直接治理向间接治理转变。
第四，在内部审计方面，公司实行董事会领导下的内部审计体制，明确审计部的基本职责是对董事会经营治理决策的执行情况进行审计，为内部审计的独立性和权威性提供组织上的保障，扩大了内部审计不受限制的范围。具体地说：审计部要围绕董事会经营治理决策的执行对公司各个层面的经营治理活动的全过程实施有效的监控，并且在履行审计职责的过程中将不会受到来自任何个人和单位的干扰。
内部审计职员在公司的治理创新过程中，深切地感受到巨大的责任和压力，对自身所肩负的使命也有了更为深刻的理解。我们以为，要使公司一切经营治理活动的全过程处于有效的监控状态，仅仅依靠审计部分的“事必躬亲”是不现实的，必须依靠健全、有效的内部控制。而内部审计在治理中的使命正是保障公司内部控制的健全和有效，这也是内部审计的再控制特点所决定的。
