试述内部审计在金融资产治理公司治理结构中的(2)
2017-08-17 03:19
导读：4、资产公司的监事会：资产公司目前都未设股东会和董事会，其监事会由国务院派出，对国务院负责。监事会代表国家对资产公司的资产治理、资产处置
4、资产公司的监事会：资产公司目前都未设股东会和董事会，其监事会由国务院派出，对国务院负责。监事会代表国家对资产公司的资产治理、资产处置和财务收支状况实施监视，它不参与也不干预经营决策和经营治理，以财务监视为核心，对财务活动及总裁等主要负责人的经营治理行为进行监视，确保国有资产及其权益不受侵犯，监事会对资产公司的内部审计和监察工作负有指导职责。
二、内部审计在资产公司治理结构中的作用
资产公司是一个高风险行业，为完成既定工作目标和防范风险，对各职能部分及其工作职员从事的业务活动进行风险控制、制度治理和相互制约是必要的。内部审计是资产公司经营治理的重要组成部分，具有服务、监视和评价三项基本职能，更是公司内部控制的组成部分；通过审计、检查和督促被审计单位的活动在规定范围内沿着正常的轨道健康运行，检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法、违纪、违规行为，进而确定和追究经济责任；同时内部审计对被审计单位的资料及经济活动进行审查，依据相应的标准对所查明的事实做出和判定，肯定成绩，揭露矛盾，总结经验，从而改善经营治理，寻求进步效率和效益的途径。事实说明，内部审计在为公司的发展和部分的加强治理、进步效益、建立良好的秩序方面发挥了重要的作用。
1、内部审计在公司治理中有利于风险治理和防范风险。内部审计针对风险治理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善是公司治理所必须的，资产公司从不良资产的收购、治理到处置及资本金运作的整个过程，都伴随着大量的不确定因素，主要包括政策性风险、信用风险、市场风险、经营风险和道德风险；尤其是在不良资产处置过程中，围绕资产定价可能碰到的风险更多更复杂；内部审计作为风险治理的一种和手段，而风险治理则是内部审计的一项新的内容和领域。面对风险，内审职员可以运用自己在风险治理方面的专业知识，从独立客观的角度为治理层提供有价值的咨询服务、分析识别和评估控制作用。
（科教作文网http://zw.nseAc.com） 2、内部审计在公司治理中有利于合规处置不良资产。资产处置跟进审计是资产公司一项重要的基础性审计工作，做好这项审计对规范资产处置行为、防范资产处置过程中的道德风险具有重要意义。对逐个项目出具审计报告的跟进审计为遵循性审计，即合规性审计；其目的是通过对处置项目的正当合规性审查，并对审计结果予以客观、正确的表露，对存在的分歧规情况提出改进建议，促进资产处置依法合规操纵。其目标是审查和评价资产处置方式的公然性、处置程序的合规性和处置方案的优化过程及结果。由于不良资产处置量大户多，内审职员日常工作有相当大的工作量，其对促进依法合规处置不良资产的作用勿容置疑。
3、内部审计在公司治理中有利于规范资金财务治理。内部审计具有经济监视、评价与鉴证的职能，是强化内部会计监视不可或缺的制衡机制，资产公司的内部审计采取定期审计和专项审计相结合的方式进行财务审计，在资产公司的发展中起着制约与促进性的作用。财务审计是指审计部分对财务部分的会计资料及其他经济资料所反映的财务状况和经营业绩的真实性、正当性、合规性、效益性以及执行会计政策的一致性进行审查和评价。其目的是维护国家财经法纪和公司财务制度，改善经营治理，进步经济效益，促进公司业务的健康发展。
4、内部审计在公司治理中有利于建章建制，开展内部控制测评。资产公司内部控制是公司为实现经营目标，根据经营环境变化，通过制定和实施一系列制度、程序和办法，对经营与治理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监视和纠正的动态过程和机制。其含义应该是公司机构内部为完成既定工作目标和防范风险，对各职能部分及其工作职员从事业务活动进行风险控制、制度治理和相互制约的、措施和程序的总称，是由不同部分、不同职员和不同操纵环节相互交织、紧密联系的动态过程，是按照一定控制目的而由有关控制所组成的控制体系。加强内控机制的建设，是资产公司实现安全稳健经营所必须得到，内部审计通过对内部控制系统的健全性、有效性进行测评，揭露内部控制系统的薄弱环节，提出改进建议，对完善公司内部控制，形成内部责任分明、相互制约的机制，增强治理意识，进步治理水平，防范经营风险，都会产生十分重要的作用。
