实现审计技术现代化软件综述(2)

2017-08-19 03:59

导读：三、审计软件的工作原理审计软件的主要代表是由审计作业软件，以下先容审计作业软件的工作原理。审计作业软件大体上分三大部分，第一部分是会计

　三、审计软件的工作原理　　审计软件的主要代表是由审计作业软件，以下先容审计作业软件的工作原理。审计作业软件大体上分三大部分，第一部分是会计数据的处理，第二部分是审计的运用，第三部分是工作底稿的制作平台。这三部分有机联系在一起的，是一个整体，当然会计数据处理是基础。　　（一）会计数据处理　　采集审计对象信息，可从电子介质导进或者手工录进到审计软件。审计软件必须能从会计软件提取会计电子数据，为了适应各种变化的会计数据，采集应采用模板式。　　为什么数据处理要采用模板方法呢？由于会计软件五花八门，采用的数据库及其结构各不相同，审计软件要能将其会计软件的数据采集进来，需要知道它的数据库及相关结构才能将数据采集过来，对于一般的审计职员而言，进行这样的操纵是很困难的，审计软件以提供对应模板方式，针对五花八门的会计软件做出有效的反应。　　例如审计职员往审计时，在手工审计的条件下要打电话让会计职员将被审计的会算帐簿及凭证拿到审计办公桌上，而现在由于是会计软件，审计职员如何将会计软件数据导进至审计软件，这是一个需要解决的题目。如何解决呢？在此我们提出模板的解决方案。通过多年的实践，此方案是可以解决这个题目的，它的原理是首先应知道会计数据存放的位置及会计软件所用的数据库类型，假如是版，还应通过网络连接进进会计软件的服务端，第二步进行转换，将会计数据转换进审计软件，转换时应根据审计软件的格式把相应的会计软件的内容转进审计软件，在某些情况下字段的转换是要带一定条件的，例如：会计软件中借方金额、贷方金额放在同一个字段里，用一个标识字段来标识这条记录是借方金额还是贷方金额，假如是借方金额就要 D 来表示，贷方金额就用 C 表示，在转换时要将条件是 D 的放进审计软件的借字段，条件是 C 的放进贷方字段，才能进行转换。　　对会计数据的利用是审计工作的主要内容。是审计软件必须解决的题目。会计电算化的普及，原来纸制的大量会计数据已演变成电子会计数据。肉眼已不可视，计算机审计的开展面临的首要题目是如何能有效的采集出会计电子数据，共享会计电子数据，假如审计职员对会计电子数据无法处理，绕过计算机进行审计只能是一种被别人拴着鼻子走的感觉。进而，审计的真实性受到怀疑。要解决这个题目，审计手段必须发生根本的变化，原来现场审计靠一张纸，一杆笔，一个计算器的方式，从技术上讲已经过期。现场审计必须利用计算机采集出会计电子数据，进而利用审计软件对会计电子数据进行各种处理才能产生出效果，审计软件也只有突破这个障碍才能使审计软件真正的腾飞，为审计现场服务。为解决这个题目，以审易软件为例，现将解决方案整理供大家。　　采集会计电子数据面临的三个主要题目是：　　1. 如何打开会计数据库。国家对会计电子数据没有制定同一标准，会计商品化软件及自我开发的会计软件，存放会计数据的主要途径是利用各种数据库基础，不同的会计软件，可能选用不同的数据库来存放会计数据。如何打开这些数据库是审计职员所面临的题目，也是审计软件应解决的题目。　　2. 会计电子数据格式不同一。不同会计软件，会计数据格式定义五花八门。一张纸制记帐凭证在会计电子数据库中可能会被拆分成若干张表存放，在使用时，会计软件会将拆分的若干张表合并成一张凭证，通过显示器或打印机显示出来，而审计职员想直接利用这些散放的数据难度极大，只能***利用会计软件，但不能对这些经过会计软件经过处理的数据进行认定。　　3. 审计电子工具的利用受到制约。五花八门会计电子数据给审计模板制作带来很大的难度，例如，审计职员想对 5 个被审单位（使用不同会计电子软件的），金额大于 5 万元的凭证进行抽样检查，由于会计电子数据格式不同一，每次现场审计，审计职员都需要指定会计电子数据库中哪个是凭证库，并且找出代表金额的字段才能执行这个操纵，故审计工具的利用受到制约，不能有效的进步审计效能。　　审易软件是利用会计数据模板制作技术来解决的。模板化是计算机审计发展之路，模板是针对不同会计软件建立的，一种会计软件要建立一套审计会计数据模板，模板应包含下述各项内容：　　1 ．模板中要有审计会计数据结构即审计会计电子数据库中应有哪些数据库。一般讲应设置凭证库，科目库，年初数库。　　2 ．对这些数据库结构也要做设置，例如凭证库中应有凭证日期，凭证号，凭证类型，借方金额，贷方金额等字段。别外，审计的多样性决定审计数据库应能动态增加数据库及数据库中的字段。例如，粮食审计，可能需要增加粮食储备数据库，这个数据库可能需要进粮时间，进粮吨数，单价等字段。　　3 ．模板中审计数据库各字段与会计数据库相应建立对应关系，这种对应关系的建立应能在审计软件中方面地进行编辑，操纵，使一般审计职员都能通过操纵来建立这种对应关系，所谓对应即审计凭证中的凭证号对应会计数据库中的哪个数据库，哪个字段，拆分的多数据库应能通过多重对应，带条件对应与之处理，并将对应结果存进审计模板中。　　4 ．数据库驱动的选择。会计数据库存放在何处，存放在什么路径下，数据库是单机的还是网络的，用什么数据库的驱动程序才能打开数据库，等等这些也应记进审计模板。这些完成后，审计数据模板与会计数据之间的对应关系就明白了。　　5 ．进行转换，审计软件在接受进行转换指令后在模板库中找到当前会计数据库所需要的审计模板，解析审计模板的内容按照审计模板定义的数据库驱动程序，会计数据库存的路径，文件名等加载会计数据库。启动转换程序，按照审计模板中审计各数据库与会计数据库的对应关系，将会计数据库的内容转进至审计数据库。转换完成后，完成了审计数据模板的第一步操纵数据采集，这时会计数据库的内容载进至审计数据库。　　6 ．会计数据处理。对这些载进的会计数据要进行整理，天生审计计算库，这些审计计算库是按照审计算法对会计数据进行的加工，整理。这些加工整理是在模板的控制指令精确指导下进行操纵的，是可以自动运行的，不需审计职员干预，例如，对科目库处理，模板涉及了几个题目，这几个题目是重新天生科目库，定义科目长度，科目往分隔符，统长科目变级次科目，增加删除科目，往除重复科目，科目内容含多级。模板中指明这些题目如何操纵。　　综上所述，审计数据模板是记录各种审计数据库与会计数据库的对应关系，存放各种指令参数，包含各种审计指令的综合体。审计职员利用成熟的会计数据模板按一个启动钮就可完成从数据采集至各种数据处理的全过程。　　针对各种会计软件均能将会计数据转换过来，转换应是单向的，只能从会计软件将数据接过来，不能将已转换过来的会计数据再转进会计软件，对会计软件信息没有破坏作用，数据转换过程要有可操纵性，一般的审计职员均能操纵，数据转换接口应是模板式的，每一种会计软件及每一个版本都是一个模板，模板是开放的，有一定计算性能力的审计职员可自编模板，模板是可导进导出的。此方案已成功地在审计软件中采用，并为审计电算化服务。　　